深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規(gui)范我校修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目的(de)審計(ji)(ji)監督與管理，保證工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目質(zhi)量，提高(gao)資金(jin)使用(yong)效(xiao)益(yi)，根(gen)據(ju)《中華(hua)人民共和(he)國審計(ji)(ji)法》、審計(ji)(ji)署《關(guan)于內部(bu)審計(ji)(ji)工(gong)作的(de)規(gui)定》、教(jiao)(jiao)育部(bu)《教(jiao)(jiao)育系統(tong)內部(bu)審計(ji)(ji)工(gong)作規(gui)定》、《關(guan)于進一步加(jia)強建(jian)(jian)設工(gong)程(cheng)(cheng)、修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審計(ji)(ji)的(de)通知(zhi)》、《教(jiao)(jiao)育系統(tong)基建(jian)(jian)、修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審計(ji)(ji)實(shi)施辦(ban)法》和(he)《廣(guang)東省教(jiao)(jiao)育系統(tong)建(jian)(jian)設工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)(xiang)目審計(ji)(ji)辦(ban)法》，結合我校實(shi)際，制(zhi)定本(ben)辦(ban)法。

　　第二條  本辦法所指(zhi)修(xiu)繕工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)，是指(zhi)在全(quan)校各校區實施的建筑物維修(xiu)、裝飾、改造、安(an)裝、道路圍(wei)墻、園林綠化(hua)、運動場地(di)、供(gong)(gong)水供(gong)(gong)電改造、安(an)全(quan)保衛消防設施、通信網絡等工程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資金來源包括財政(zheng)撥款、學校自籌、接受捐贈等。

　　第三條  本辦法(fa)所(suo)稱修(xiu)繕(shan)(shan)工程項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)，是(shi)指學(xue)校內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門依(yi)據國家有關法(fa)律(lv)法(fa)規和(he)制度規范，對修(xiu)繕(shan)(shan)工程項(xiang)(xiang)目各階段(duan)業務管理活動的合(he)法(fa)性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有效性(xing)(xing)所(suo)進(jin)行的確認(ren)和(he)評價活動。學(xue)校審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門負責組織實施(shi)修(xiu)繕(shan)(shan)工程項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)，業務主管部(bu)(bu)門應支持和(he)配合(he)審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門開展工作，并對送審(shen)資料的真實性(xing)(xing)、合(he)法(fa)性(xing)(xing)、完整(zheng)性(xing)(xing)負責。

　　第四條  修繕工程項目(mu)審計的目(mu)的是促進學校(xiao)修繕工程項目(mu)管理(li)水平的提高和有效控制工程造價(jia)。

　　第五條  修繕工程項(xiang)(xiang)目的(de)(de)審計，實(shi)行先審計后結算(suan)的(de)(de)規定，即(ji)審計范圍內的(de)(de)項(xiang)(xiang)目，未(wei)經審計部門(men)審計，財務部門(men)不得進行結算(suan)。

　　第六條   修繕工程項目審計的基(ji)本原則(ze)是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審計(ji)(ji)有機結合(he)，審計(ji)(ji)部門(men)對(dui)修(xiu)繕工程項目實行(xing)全過程、全方位的(de)審計(ji)(ji)監(jian)督(du)。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)與(yu)抽(chou)審(shen)(shen)(shen)相結合。修(xiu)繕(shan)工程結算，由學(xue)校(xiao)修(xiu)繕(shan)工程的業務主管部(bu)門一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門二審(shen)(shen)(shen)；單項(xiang)(xiang)工程經費2萬(wan)元（含(han)2萬(wan)元）以上的項(xiang)(xiang)目必須由學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門審(shen)(shen)(shen)計；2萬(wan)元以下的項(xiang)(xiang)目由審(shen)(shen)(shen)計部(bu)門實(shi)行抽(chou)審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修繕(shan)工程項目審(shen)計(ji)以(yi)內(nei)部審(shen)計(ji)為主，社會(hui)審(shen)計(ji)為輔(fu)。

　　第七條  修繕工程(cheng)項(xiang)目審計(ji)工作(zuo)的主要(yao)內(nei)容(rong)：

　　1.工程項目是否已納入學校年度計劃或得到(dao)校領導的批準（超出合(he)同金(jin)額的部分應需重新申請(qing)立(li)項，簽訂補充協(xie)議或合(he)同）；

　　2.工(gong)程項目所需資金(jin)是否落實；

　　3.預算(suan)是(shi)否符(fu)合相關編制辦法、定(ding)額和(he)標準(zhun)，是(shi)否經過業務主管部門造價工程師審核；

　　4.需(xu)要招標的工程(cheng)項目是否按規定進行招標；

　　5.所簽合同(tong)(tong)或協議書中的(de)相關條款是否(fou)全面、合規，施工合同(tong)(tong)是否(fou)注明該合同(tong)(tong)價是“未經審計的(de)最高限價”；

　　6.工程進度(du)款(kuan)是否按合同規定進行支付，有(you)無(wu)超付；

　　7.工(gong)程所需設(she)備、材料等是否按設(she)計(ji)要求采購；

　　8.工程結(jie)算的編(bian)制依(yi)據是否有效，內容是否完整；

　　9.工程(cheng)結算的方式是(shi)否正(zheng)確，是(shi)否符合合同的約定(ding)；

　　10.工程(cheng)設(she)計變(bian)更、施工簽證內容是(shi)否(fou)真實，手續是(shi)否(fou)齊全，資(zi)料(liao)是(shi)否(fou)符合要求；

　　11.工(gong)程設(she)計變(bian)更、施(shi)工(gong)簽證的結(jie)算增減(jian)項目及工(gong)程量計算是(shi)否準確，是(shi)否存(cun)在(zai)工(gong)程項目和工(gong)程量只增不減(jian)從而提高工(gong)程造價的風險；

　　12.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的結算項目單價(jia)是否準(zhun)確、合理；

　　13.工程設計(ji)變(bian)更(geng)、施工簽證(zheng)的取費(fei)標準是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)與合同相符(fu)；

　　14.合(he)同(tong)報價中未做項(xiang)目是(shi)(shi)否已(yi)做減項(xiang)處理(li)，計算是(shi)(shi)否準確；材料價差的調整是(shi)(shi)否合(he)理(li)；

　　15.修繕工程項目(mu)需要審計的其(qi)他(ta)內容。

　　第八條  修(xiu)繕工程項(xiang)目審(shen)計工作的主要程序：

　　1.工程項目立項備案

　　業(ye)務主管部(bu)(bu)門(men)將學校批(pi)(pi)準的年度修繕(shan)工程項(xiang)目(mu)(mu)計(ji)劃(hua)及時送學校審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)備案；計(ji)劃(hua)外項(xiang)目(mu)(mu)，須(xu)向審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)提交(jiao)立項(xiang)和資金落(luo)實批(pi)(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內招標的修繕工(gong)程項目，審(shen)計部門(men)對招標活動全過程進行審(shen)計監(jian)督，招標文件經審(shen)計部門(men)備案后方可上網公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修(xiu)繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)的業(ye)務主管部門應根據《深(shen)圳(zhen)職業(ye)技術學院建設工(gong)程(cheng)(cheng)合(he)(he)同審(shen)計實施辦法（試行(xing)）》，在正(zheng)式(shi)簽訂合(he)(he)同前將立項(xiang)和資金落實批(pi)文、合(he)(he)同審(shen)批(pi)表、合(he)(he)同草(cao)擬稿(gao)、中標通知書等相關資料送審(shen)計部門審(shen)核。

　　4.施工階段監(jian)督

　　修繕工(gong)程項目的(de)業務主管部門應(ying)嚴格按有關規定執(zhi)行設(she)計變更和現場簽證，工(gong)程進度(du)款(kuan)應(ying)按工(gong)程實(shi)際進度(du)支付，付至合同總(zong)金額的(de)60%止付，剩(sheng)余款(kuan)待結算(suan)審計后，按合同約(yue)定支付。

　　5.工程結算審計

　　工(gong)程竣工(gong)驗(yan)(yan)收后，由學(xue)(xue)校業(ye)務主管(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)組(zu)織(zhi)項目管(guan)理人(ren)員對修繕工(gong)程項目結(jie)算進(jin)行一審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)在一審(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)定結(jie)算價。業(ye)務主管(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)應在工(gong)程竣工(gong)驗(yan)(yan)收合格三個月內(nei)，向學(xue)(xue)校審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)提交(jiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)申(shen)請(qing)及(ji)送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料。送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)資(zi)料不(bu)全的(de)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)不(bu)予審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)，業(ye)務主管(guan)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)應補(bu)齊相關資(zi)料后再行送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)能(neng)按(an)時送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)的(de)，需向審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)(bu)門(men)(men)(men)做出書(shu)面說明，并(bing)列(lie)出送(song)(song)審(shen)(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修繕工(gong)程項目業(ye)務主(zhu)管部(bu)門應積(ji)極配(pei)合審計(ji)部(bu)門的(de)審計(ji)工(gong)作，并(bing)根據(ju)修繕工(gong)程審計(ji)的(de)不同階(jie)段要(yao)求在規(gui)定(ding)期限內(nei)提供下列資(zi)料：

　　1.工程項目立(li)項和資(zi)金落實批(pi)準文件(jian)；

　　2.招(zhao)、投標(biao)(biao)文件、招(zhao)標(biao)(biao)答(da)疑(yi)文件、評標(biao)(biao)紀要及中標(biao)(biao)通知書(shu)；

　　3.與工(gong)程結(jie)算(suan)有關的合同(tong)(tong)（施工(gong)、采(cai)購、設(she)計、監理、勘察(cha)等合同(tong)(tong)、協(xie)議）；

　　4.經業務主管(guan)部門審(shen)批的施工圖(tu)紙（審(shen)核人簽字并加蓋(gai)公章(zhang)的全套(tao)圖(tu)紙）；

　　5.設(she)計變更、現(xian)場簽證、隱蔽工程有效(xiao)文(wen)件等資料；

　　6.竣工(gong)資料（竣工(gong)圖(tu)紙、質(zhi)量(liang)驗收(shou)合格證明、竣工(gong)驗收(shou)報告(gao)）；

　　7.工程竣工結算書(shu)（業務主管部門(men)初審人簽字及加蓋(gai)單位公(gong)章(zhang)）、工程量(liang)計算書(shu)、材料設備價(jia)差調整依據；

　　8.業務(wu)主(zhu)管(guan)部門提(ti)請(qing)審計的(de)申(shen)請(qing)（注(zhu)明(ming)工(gong)程(cheng)簡介及對工(gong)程(cheng)造(zao)價的(de)初(chu)審結果及送審價）；

　　9.審(shen)計工作需(xu)要(yao)提(ti)供的(de)其他(ta)資料。

　　第十條  經學校(xiao)(xiao)領導批準，審計部(bu)門可(ke)以根(gen)據修繕工程項目審計業務的需要，聘請具有相(xiang)應資質(zhi)的社會中介機(ji)構參與項目審計，所需費(fei)用由學校(xiao)(xiao)專項列支。

　　第十一條  審(shen)計中發(fa)現相關(guan)工(gong)作人員有(you)下列(lie)違反財(cai)經法紀(ji)和(he)損害學校利益行為(wei)的(de)，應當按(an)照(zhao)有(you)關(guan)規(gui)定進行處(chu)理(li)；情(qing)節嚴重的(de)，審(shen)計部門(men)向學校提出處(chu)理(li)、處(chu)罰的(de)意見(jian)和(he)建議；構成犯罪的(de)，提出移(yi)交(jiao)紀(ji)檢、監察和(he)司法部門(men)處(chu)理(li)的(de)建議。

　　1.修繕(shan)工程項目資金(jin)不落實或年度投(tou)資未按規定到(dao)位的(de)；

　　2.將工(gong)程項(xiang)目分拆發(fa)包(bao)規避招(zhao)標或不按規定進(jin)行招(zhao)標的；

　　3.不(bu)按招標(biao)文件、投標(biao)文件訂(ding)(ding)立(li)合同(tong)(tong)，或擅(shan)自背離(li)合同(tong)(tong)實(shi)質性內容(rong)另行訂(ding)(ding)立(li)協(xie)議(yi)的；

　　4.現場簽證資(zi)料不實的；

　　5.工程結(jie)算未經審計，采取各(ge)種辦(ban)法擅自辦(ban)理(li)結(jie)算以及工程結(jie)算，高估(gu)冒算或重復結(jie)算的(de)；

　　6.超付(fu)工程進度款、虛(xu)報(bao)投資(zi)完成、虛(xu)列建設成本、隱(yin)匿結余(yu)資(zi)金、轉移、挪(nuo)用工程項目資(zi)金的；

　　7.有貪污受賄(hui)、收取回扣或嚴(yan)重失職、瀆職等造(zao)成重大損失浪費等違法違紀行為(wei)的；

　　8.違(wei)反國家(jia)投資(zi)與建設管理法規的其他行為。

　　第十二條  審計中發現(xian)有串通投標、投標文(wen)件弄(nong)虛作假(jia)、高估冒算(suan)、故意(yi)重(zhong)復上報結算(suan)等(deng)違規(gui)行為(wei)的施工(gong)單位，視情(qing)節取消(xiao)其一至三年承(cheng)擔學校修繕工(gong)程項目的資格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員在修繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)(ji)中(zhong)要(yao)做到客觀公正、實事求是、廉潔奉(feng)公，維護(hu)學校的(de)(de)合法(fa)權益(yi)，確(que)保工(gong)程項(xiang)(xiang)目造價的(de)(de)真(zhen)實和準確(que)。對(dui)在修繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目審(shen)計(ji)(ji)(ji)工(gong)作中(zhong)認(ren)真(zhen)履行職責、堅(jian)持原則、做出顯著成績的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員，學校應給(gei)予精神(shen)或物質獎勵。對(dui)濫用職權、徇私舞弊、玩忽(hu)職守、泄露秘密(mi)的(de)(de)審(shen)計(ji)(ji)(ji)人員，學校依照有(you)關(guan)規定予以處(chu)理(li)；情節嚴重的(de)(de)，移交司法(fa)機關(guan)處(chu)理(li)。

　　第十四條  本辦(ban)法(fa)未盡事宜，依照(zhao)國(guo)家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)及規(gui)章執行。

　　第十五條  本辦法由學校審計部(bu)門負(fu)責(ze)解釋。

　　第十六條  本辦(ban)法自公布之(zhi)日(ri)起施行(xing)。

                                                          　　（2009年11月26日印發）