深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我(wo)校(xiao)修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)的審(shen)計(ji)監督與管理，保證工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)質(zhi)量，提高資金使(shi)用(yong)效(xiao)益，根據(ju)《中華人民共(gong)和國審(shen)計(ji)法(fa)(fa)》、審(shen)計(ji)署《關于內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)(gong)作的規定(ding)》、教(jiao)育(yu)部(bu)(bu)《教(jiao)育(yu)系統內(nei)部(bu)(bu)審(shen)計(ji)工(gong)(gong)(gong)作規定(ding)》、《關于進一步加(jia)強建設工(gong)(gong)(gong)程、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)的通知》、《教(jiao)育(yu)系統基建、修(xiu)繕(shan)工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)實(shi)(shi)施(shi)辦(ban)法(fa)(fa)》和《廣(guang)東(dong)省教(jiao)育(yu)系統建設工(gong)(gong)(gong)程項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)辦(ban)法(fa)(fa)》，結合我(wo)校(xiao)實(shi)(shi)際(ji)，制(zhi)定(ding)本辦(ban)法(fa)(fa)。

　　第二條  本辦法所指(zhi)修(xiu)繕工程項目，是指(zhi)在全校(xiao)(xiao)各(ge)校(xiao)(xiao)區實(shi)施(shi)的建筑物(wu)維修(xiu)、裝(zhuang)(zhuang)飾(shi)、改造(zao)、安裝(zhuang)(zhuang)、道路圍墻、園林綠化(hua)、運動場地(di)、供水供電改造(zao)、安全保(bao)衛消防設施(shi)、通信網絡等工程項目，項目資(zi)金來源(yuan)包(bao)括財政(zheng)撥款、學校(xiao)(xiao)自籌、接受捐(juan)贈等。

　　第三條  本(ben)辦法所(suo)稱(cheng)修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)審(shen)計，是指學校內部(bu)審(shen)計部(bu)門依據國(guo)家有關(guan)法律法規和(he)制度規范，對修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)各階段業務管理(li)活(huo)動的合(he)法性(xing)(xing)、適當(dang)性(xing)(xing)、有效(xiao)性(xing)(xing)所(suo)進行的確(que)認(ren)和(he)評價活(huo)動。學校審(shen)計部(bu)門負(fu)(fu)責(ze)組織實施修(xiu)繕工(gong)程(cheng)項目(mu)審(shen)計，業務主管部(bu)門應支持和(he)配合(he)審(shen)計部(bu)門開展工(gong)作(zuo)，并對送審(shen)資料的真(zhen)實性(xing)(xing)、合(he)法性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負(fu)(fu)責(ze)。

　　第四條  修繕(shan)工(gong)程項目(mu)(mu)審計的(de)(de)(de)目(mu)(mu)的(de)(de)(de)是促進(jin)學校修繕(shan)工(gong)程項目(mu)(mu)管理水平的(de)(de)(de)提高(gao)和有效控制工(gong)程造價。

　　第五條  修繕工程項目的(de)審(shen)計，實行(xing)先審(shen)計后結算(suan)的(de)規定，即(ji)審(shen)計范圍(wei)內的(de)項目，未(wei)經審(shen)計部(bu)門(men)審(shen)計，財(cai)務部(bu)門(men)不(bu)得進行(xing)結算(suan)。

　　第六條   修繕工程項目審計的基本(ben)原則(ze)是：

　　1.事(shi)前、事(shi)中、事(shi)后審(shen)計(ji)有機結(jie)合，審(shen)計(ji)部(bu)門對(dui)修繕工程項目實行全過程、全方位的審(shen)計(ji)監督。

　　2.必審(shen)(shen)(shen)與(yu)抽(chou)審(shen)(shen)(shen)相結(jie)合。修繕工程(cheng)結(jie)算，由(you)學校(xiao)修繕工程(cheng)的(de)(de)業務主管部門(men)(men)一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)二審(shen)(shen)(shen)；單項工程(cheng)經費2萬(wan)(wan)元(yuan)（含(han)2萬(wan)(wan)元(yuan)）以上(shang)的(de)(de)項目必須由(you)學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)；2萬(wan)(wan)元(yuan)以下的(de)(de)項目由(you)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)部門(men)(men)實(shi)行(xing)抽(chou)審(shen)(shen)(shen)。

　　3.修(xiu)繕工(gong)程項目審計以內(nei)部審計為主(zhu)，社會審計為輔。

　　第七條  修繕工程項目(mu)審計(ji)工作(zuo)的主要內容(rong)：

　　1.工程(cheng)項(xiang)目(mu)是否已納入學校年度計劃或得到校領導的批準（超出合(he)同(tong)金額的部分應(ying)需(xu)重新申請(qing)立項(xiang)，簽訂補充協(xie)議或合(he)同(tong)）；

　　2.工程項目所需資金是否落實；

　　3.預算是否符(fu)合相關(guan)編制辦法、定額(e)和標準，是否經過(guo)業務主管部(bu)門造價工(gong)程師審(shen)核；

　　4.需要(yao)招(zhao)標的(de)工程項目是否按(an)規定(ding)進(jin)行招(zhao)標；

　　5.所(suo)簽(qian)合(he)同(tong)或協議(yi)書中的(de)相關條款是(shi)否(fou)全面、合(he)規，施(shi)工合(he)同(tong)是(shi)否(fou)注明該合(he)同(tong)價(jia)是(shi)“未經審(shen)計的(de)最(zui)高限價(jia)”；

　　6.工(gong)程(cheng)進度款是否按合同規定進行支付，有(you)無超(chao)付；

　　7.工程(cheng)所需設備(bei)、材料等是(shi)否按設計(ji)要求采(cai)購；

　　8.工程(cheng)結(jie)算的(de)編制依據是否有效(xiao)，內容是否完整；

　　9.工程(cheng)結算的方式是否正確，是否符合(he)合(he)同(tong)的約定(ding)；

　　10.工(gong)(gong)程設(she)計變更、施工(gong)(gong)簽(qian)證內容是(shi)否(fou)(fou)真實，手續是(shi)否(fou)(fou)齊全(quan)，資料是(shi)否(fou)(fou)符合要求；

　　11.工程(cheng)(cheng)設計(ji)變更、施工簽證的(de)(de)結算(suan)增減(jian)(jian)項目(mu)及工程(cheng)(cheng)量計(ji)算(suan)是否準確，是否存在工程(cheng)(cheng)項目(mu)和工程(cheng)(cheng)量只增不減(jian)(jian)從而(er)提(ti)高工程(cheng)(cheng)造(zao)價的(de)(de)風險(xian)；

　　12.工程設計變更、施工簽證的(de)結算項目單價是否準確(que)、合(he)理(li)；

　　13.工(gong)程設計(ji)變更、施工(gong)簽證的取費標(biao)準(zhun)是(shi)(shi)否準(zhun)確，是(shi)(shi)否與合同相符；

　　14.合同報價中未(wei)做項目是(shi)否已做減項處理，計算是(shi)否準確；材料價差(cha)的調(diao)整是(shi)否合理；

　　15.修(xiu)繕工程項目需要審計的(de)其他內容。

　　第八條  修繕工(gong)程項目審計工(gong)作的主要程序：

　　1.工程項目(mu)立(li)項備案

　　業務主(zhu)管(guan)部門(men)將學校(xiao)批準的年度修繕工程項目計劃(hua)及時送學校(xiao)審計部門(men)備案；計劃(hua)外項目，須向審計部門(men)提交立項和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校內招(zhao)標的修(xiu)繕工程項(xiang)目，審計部門對招(zhao)標活動全(quan)過(guo)程進行審計監督，招(zhao)標文件經(jing)審計部門備案后方(fang)可上網公告。

　　3.合同的審核、報批

　　修繕工(gong)程項目的業(ye)務主管部(bu)門應(ying)根據(ju)《深圳職業(ye)技術學院(yuan)建設工(gong)程合(he)(he)同(tong)審計實施辦法（試行）》，在正式(shi)簽訂合(he)(he)同(tong)前將立項和資金(jin)落實批(pi)文、合(he)(he)同(tong)審批(pi)表、合(he)(he)同(tong)草擬(ni)稿、中標通知書等相關資料(liao)送(song)審計部(bu)門審核。

　　4.施工階段(duan)監督

　　修繕(shan)工(gong)(gong)程項目(mu)的(de)(de)業務主(zhu)管部門應(ying)嚴(yan)格按(an)(an)有關規(gui)定執行設計變更和現場簽證，工(gong)(gong)程進度款(kuan)應(ying)按(an)(an)工(gong)(gong)程實際進度支(zhi)付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至合同總金額的(de)(de)60%止付(fu)(fu)，剩余款(kuan)待結算審計后，按(an)(an)合同約定支(zhi)付(fu)(fu)。

　　5.工程結算審(shen)計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收后(hou)，由(you)學校業(ye)(ye)務(wu)主管部(bu)門(men)(men)組(zu)織項(xiang)目(mu)(mu)管理人員對(dui)修繕工(gong)程(cheng)項(xiang)目(mu)(mu)結算進行一審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)在一審(shen)(shen)(shen)的(de)基礎(chu)上審(shen)(shen)(shen)定結算價。業(ye)(ye)務(wu)主管部(bu)門(men)(men)應(ying)在工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收合格三個月內，向(xiang)學校審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)提(ti)交審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)申請及送審(shen)(shen)(shen)資(zi)(zi)料(liao)。送審(shen)(shen)(shen)資(zi)(zi)料(liao)不(bu)全的(de)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)不(bu)予審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，業(ye)(ye)務(wu)主管部(bu)門(men)(men)應(ying)補齊相(xiang)關資(zi)(zi)料(liao)后(hou)再行送審(shen)(shen)(shen)。不(bu)能按時送審(shen)(shen)(shen)的(de)，需(xu)向(xiang)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)門(men)(men)做出(chu)書面(mian)說(shuo)明，并列出(chu)送審(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)繕(shan)工(gong)程項目業務主管(guan)部門應積極配合(he)審計部門的審計工(gong)作，并根據修(xiu)繕(shan)工(gong)程審計的不同(tong)階段(duan)要求在規定期(qi)限內提供下列資料：

　　1.工程項(xiang)(xiang)目立項(xiang)(xiang)和(he)資金(jin)落實(shi)批準文件；

　　2.招(zhao)、投標(biao)文件(jian)、招(zhao)標(biao)答疑文件(jian)、評(ping)標(biao)紀要及中標(biao)通知書；

　　3.與工程結算(suan)有(you)關的合同(tong)(tong)（施工、采購、設計、監(jian)理、勘(kan)察(cha)等合同(tong)(tong)、協議）；

　　4.經業務主管部門審批的施工圖紙(zhi)（審核人簽(qian)字并加蓋公章(zhang)的全套圖紙(zhi)）；

　　5.設計(ji)變更、現場簽證、隱蔽工程有效文(wen)件等資料(liao)；

　　6.竣工(gong)資料（竣工(gong)圖紙、質量驗收(shou)合格證(zheng)明、竣工(gong)驗收(shou)報告）；

　　7.工程竣工結(jie)算書(shu)（業務主管部門(men)初審人簽字及加(jia)蓋單位公章）、工程量計算書(shu)、材(cai)料設備價(jia)差調整依據；

　　8.業務主管部門提(ti)請審計的申請（注明工程簡介及(ji)(ji)對工程造價的初審結(jie)果及(ji)(ji)送(song)審價）；

　　9.審計工作(zuo)需要(yao)提(ti)供的其(qi)他資料。

　　第十條  經學校領(ling)導批準，審計(ji)部門(men)可(ke)以根據修繕工(gong)程項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)業務的需要(yao)，聘請具有(you)相(xiang)應資質的社會中介機構參與項(xiang)(xiang)目(mu)審計(ji)，所(suo)需費用由學校專項(xiang)(xiang)列支。

　　第十一條  審計中發(fa)現(xian)相(xiang)關工作(zuo)人員有下列違(wei)反財經法紀和(he)損(sun)害學校(xiao)利益(yi)行為的(de)(de)，應當按(an)照有關規(gui)定進行處(chu)(chu)理(li)；情(qing)節嚴重的(de)(de)，審計部(bu)門向學校(xiao)提出處(chu)(chu)理(li)、處(chu)(chu)罰的(de)(de)意(yi)見和(he)建議(yi)(yi)；構成犯罪的(de)(de)，提出移交紀檢、監(jian)察和(he)司法部(bu)門處(chu)(chu)理(li)的(de)(de)建議(yi)(yi)。

　　1.修(xiu)繕(shan)工程項目資(zi)金不落(luo)實或(huo)年度(du)投資(zi)未按規定到位的(de)；

　　2.將(jiang)工程項目分拆發包規避招標或不按規定進行招標的(de)；

　　3.不按招(zhao)標(biao)文件、投標(biao)文件訂立合同，或擅自背離合同實(shi)質性內(nei)容(rong)另行訂立協議(yi)的；

　　4.現場(chang)簽證資料不實的；

　　5.工程(cheng)結算(suan)未經(jing)審計，采取各(ge)種辦(ban)法擅自辦(ban)理結算(suan)以及(ji)工程(cheng)結算(suan)，高估冒算(suan)或(huo)重(zhong)復結算(suan)的；

　　6.超付工(gong)程進度款(kuan)、虛報投資(zi)完(wan)成、虛列建設(she)成本、隱匿結(jie)余資(zi)金、轉移(yi)、挪用工(gong)程項目資(zi)金的；

　　7.有貪污(wu)受賄(hui)、收取回扣或嚴重失職、瀆職等造成重大損(sun)失浪費等違(wei)法違(wei)紀行為(wei)的；

　　8.違反國家投資與(yu)建(jian)設管理法規的(de)其他(ta)行為。

　　第十二條  審計中發現(xian)有串通投標、投標文件(jian)弄虛作假、高估冒(mao)算、故意重(zhong)復上報結算等違規行(xing)為的施工(gong)單位(wei)，視(shi)情(qing)節取消其一至三年承擔學校(xiao)修繕工(gong)程(cheng)項目的資格。

　　第十三條  審(shen)計(ji)人(ren)員在修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)審(shen)計(ji)中(zhong)要(yao)做(zuo)到客觀公(gong)正、實事求(qiu)是(shi)、廉潔奉公(gong)，維(wei)護學(xue)校(xiao)的(de)合法權(quan)益，確(que)保工(gong)程(cheng)項目(mu)造(zao)價(jia)的(de)真(zhen)實和準(zhun)確(que)。對在修(xiu)(xiu)繕(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)審(shen)計(ji)工(gong)作中(zhong)認真(zhen)履行(xing)職責、堅持原則、做(zuo)出顯著(zhu)成(cheng)績的(de)審(shen)計(ji)人(ren)員，學(xue)校(xiao)應給予精神或(huo)物(wu)質獎勵。對濫用職權(quan)、徇私舞弊、玩忽職守、泄(xie)露秘密的(de)審(shen)計(ji)人(ren)員，學(xue)校(xiao)依照有關規定予以處理；情節嚴重的(de)，移交司法機關處理。

　　第十四條  本辦(ban)法未盡(jin)事宜(yi)，依(yi)照(zhao)國家法律、法規(gui)及規(gui)章執(zhi)行。

　　第十五條  本(ben)辦法由學校審(shen)計部門負責解釋。

　　第十六條  本(ben)辦法自公布之日起(qi)施(shi)行。

                                                          　　（2009年(nian)11月26日印發）