深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了規范我校(xiao)修繕(shan)(shan)工程(cheng)項目的(de)審(shen)計(ji)(ji)監督與(yu)管理，保證工程(cheng)項目質量，提高資金使(shi)用效益，根(gen)據《中華(hua)人(ren)民共和(he)國審(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、審(shen)計(ji)(ji)署《關于(yu)(yu)內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)工作的(de)規定(ding)》、教育(yu)部《教育(yu)系統(tong)(tong)內(nei)部審(shen)計(ji)(ji)工作規定(ding)》、《關于(yu)(yu)進一步加(jia)強建(jian)(jian)設(she)工程(cheng)、修繕(shan)(shan)工程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)的(de)通(tong)知》、《教育(yu)系統(tong)(tong)基建(jian)(jian)、修繕(shan)(shan)工程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)實施(shi)辦(ban)法(fa)》和(he)《廣(guang)東(dong)省教育(yu)系統(tong)(tong)建(jian)(jian)設(she)工程(cheng)項目審(shen)計(ji)(ji)辦(ban)法(fa)》，結合我校(xiao)實際，制定(ding)本辦(ban)法(fa)。

　　第二條  本辦(ban)法所指修(xiu)繕工程項(xiang)目(mu)，是(shi)指在全校(xiao)各校(xiao)區(qu)實施的建筑物維修(xiu)、裝飾、改(gai)造、安(an)裝、道路圍墻(qiang)、園林綠化(hua)、運動場地、供水(shui)供電改(gai)造、安(an)全保衛消(xiao)防設施、通信網(wang)絡等工程項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資金來源包括財政(zheng)撥款(kuan)、學校(xiao)自(zi)籌、接受(shou)捐贈等。

　　第三條  本辦(ban)法(fa)(fa)(fa)所(suo)稱修(xiu)繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)計，是(shi)指學校內部(bu)(bu)審(shen)計部(bu)(bu)門依據國家(jia)有(you)關(guan)法(fa)(fa)(fa)律法(fa)(fa)(fa)規和(he)(he)制度規范，對修(xiu)繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)各階段業務管(guan)理(li)活動的合(he)(he)法(fa)(fa)(fa)性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有(you)效(xiao)性(xing)(xing)所(suo)進行的確(que)認和(he)(he)評價(jia)活動。學校審(shen)計部(bu)(bu)門負(fu)(fu)責組織實(shi)施修(xiu)繕(shan)工程(cheng)(cheng)項目(mu)(mu)審(shen)計，業務主管(guan)部(bu)(bu)門應支持和(he)(he)配合(he)(he)審(shen)計部(bu)(bu)門開展工作，并對送審(shen)資(zi)料的真(zhen)實(shi)性(xing)(xing)、合(he)(he)法(fa)(fa)(fa)性(xing)(xing)、完(wan)整性(xing)(xing)負(fu)(fu)責。

　　第四條  修繕工(gong)程(cheng)項目審計的(de)目的(de)是促進學校修繕工(gong)程(cheng)項目管理(li)水平(ping)的(de)提高和有效控制(zhi)工(gong)程(cheng)造價。

　　第五條  修繕工程項目(mu)的(de)審計，實行(xing)先審計后結(jie)算的(de)規定，即審計范圍內(nei)的(de)項目(mu)，未經審計部(bu)門(men)審計，財務部(bu)門(men)不得進行(xing)結(jie)算。

　　第六條   修繕(shan)工程項目審計的(de)基(ji)本原則是(shi)：

　　1.事(shi)(shi)前(qian)、事(shi)(shi)中、事(shi)(shi)后(hou)審(shen)計有機結(jie)合，審(shen)計部門對修繕(shan)工程(cheng)項目實行全過程(cheng)、全方位(wei)的審(shen)計監督。

　　2.必(bi)審(shen)與抽審(shen)相結(jie)合。修繕工程(cheng)結(jie)算，由(you)學(xue)校修繕工程(cheng)的(de)(de)(de)業(ye)務主管(guan)部門一審(shen)，審(shen)計(ji)部門二(er)審(shen)；單項工程(cheng)經費2萬元(yuan)(yuan)（含2萬元(yuan)(yuan)）以(yi)上的(de)(de)(de)項目必(bi)須由(you)學(xue)校審(shen)計(ji)部門審(shen)計(ji)；2萬元(yuan)(yuan)以(yi)下的(de)(de)(de)項目由(you)審(shen)計(ji)部門實(shi)行抽審(shen)。

　　3.修繕工程(cheng)項目(mu)審(shen)計以內部審(shen)計為主(zhu)，社(she)會(hui)審(shen)計為輔。

　　第七條  修繕工(gong)程項目審(shen)計工(gong)作(zuo)的主要內容：

　　1.工程項目是(shi)否已納入學校年度計劃或得到(dao)校領導(dao)的(de)批準（超出(chu)合(he)(he)同(tong)金額的(de)部分應需重新申請立項，簽訂補(bu)充(chong)協(xie)議或合(he)(he)同(tong)）；

　　2.工程(cheng)項目(mu)所(suo)需資金(jin)是否落實；

　　3.預算(suan)是否符(fu)合相(xiang)關編制辦法、定額和標準，是否經過(guo)業務主管部(bu)門造價工程師審(shen)核(he)；

　　4.需(xu)要(yao)招(zhao)標的工程項目(mu)是否按(an)規定進行招(zhao)標；

　　5.所簽合(he)同(tong)(tong)或(huo)協議(yi)書(shu)中的(de)相(xiang)關條款(kuan)是否(fou)全面、合(he)規(gui)，施工(gong)合(he)同(tong)(tong)是否(fou)注明該合(he)同(tong)(tong)價是“未經審計的(de)最(zui)高限價”；

　　6.工程(cheng)進度(du)款是否按合同規定進行支付，有無(wu)超付；

　　7.工(gong)程所需設(she)備(bei)、材料等(deng)是否按設(she)計要求采購；

　　8.工程結算的編制依據是否有(you)效，內容(rong)是否完(wan)整；

　　9.工程(cheng)結算(suan)的(de)方式(shi)是(shi)否(fou)(fou)正確，是(shi)否(fou)(fou)符合(he)合(he)同(tong)的(de)約定；

　　10.工程(cheng)設計變更、施(shi)工簽證內容是(shi)否真(zhen)實，手(shou)續是(shi)否齊全，資料是(shi)否符合要求；

　　11.工程(cheng)設計(ji)變更、施工簽證的(de)結(jie)算(suan)增減項目及工程(cheng)量(liang)計(ji)算(suan)是否準確，是否存(cun)在工程(cheng)項目和工程(cheng)量(liang)只增不(bu)減從而提高(gao)工程(cheng)造價(jia)的(de)風險；

　　12.工(gong)(gong)程設計(ji)變更、施(shi)工(gong)(gong)簽(qian)證(zheng)的結算項(xiang)目單價是否準確(que)、合(he)理；

　　13.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證(zheng)的取(qu)費標準是(shi)否準確，是(shi)否與合同(tong)相符；

　　14.合同報價中未做項(xiang)目(mu)是否已做減項(xiang)處(chu)理，計算是否準確；材料(liao)價差的(de)調(diao)整是否合理；

　　15.修繕工(gong)程項目需要審計的其(qi)他內容。

　　第八條  修繕工(gong)程(cheng)項目審計工(gong)作的主要程(cheng)序(xu)：

　　1.工程項目立項備案

　　業(ye)務主管部(bu)(bu)門將學(xue)校批準的年度修繕工程(cheng)項(xiang)目(mu)計(ji)(ji)(ji)劃(hua)(hua)及(ji)時送學(xue)校審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門備案；計(ji)(ji)(ji)劃(hua)(hua)外項(xiang)目(mu)，須向審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)部(bu)(bu)門提交立項(xiang)和資金落實批文。

　　2.招投標監督

　　校(xiao)內(nei)招標的修(xiu)繕工程(cheng)項目，審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門對招標活動全過程(cheng)進(jin)行審(shen)計(ji)監督，招標文件(jian)經審(shen)計(ji)部(bu)(bu)門備案后(hou)方可(ke)上(shang)網公(gong)告。

　　3.合同的(de)審(shen)核、報批

　　修繕工(gong)程項目的業(ye)務主管(guan)部(bu)門應根(gen)據《深圳職業(ye)技(ji)術學院建設工(gong)程合(he)同(tong)(tong)審(shen)(shen)計實(shi)(shi)施辦法（試行）》，在正式簽(qian)訂合(he)同(tong)(tong)前將立(li)項和(he)資金落(luo)實(shi)(shi)批文、合(he)同(tong)(tong)審(shen)(shen)批表、合(he)同(tong)(tong)草(cao)擬稿、中(zhong)標(biao)通知書等相關(guan)資料送審(shen)(shen)計部(bu)門審(shen)(shen)核。

　　4.施(shi)工階段監督(du)

　　修繕工(gong)程(cheng)項目的(de)業(ye)務主管部門應嚴格按(an)有(you)關規定(ding)執行設計(ji)變更和現場簽證，工(gong)程(cheng)進度(du)款應按(an)工(gong)程(cheng)實際進度(du)支付(fu)(fu)，付(fu)(fu)至(zhi)合同(tong)總金額(e)的(de)60%止付(fu)(fu)，剩余款待結算審計(ji)后(hou)，按(an)合同(tong)約定(ding)支付(fu)(fu)。

　　5.工(gong)程結算審計

　　工程竣工驗收后，由學(xue)(xue)校業務主管(guan)部(bu)門組織項目管(guan)理人員對(dui)修繕工程項目結算進(jin)行(xing)一(yi)審(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門在一(yi)審(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)定結算價。業務主管(guan)部(bu)門應在工程竣工驗收合格三個月內，向學(xue)(xue)校審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門提交審(shen)(shen)(shen)計(ji)申請及送審(shen)(shen)(shen)資料。送審(shen)(shen)(shen)資料不全的，審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門不予審(shen)(shen)(shen)計(ji)，業務主管(guan)部(bu)門應補齊相關(guan)資料后再行(xing)送審(shen)(shen)(shen)。不能按時(shi)(shi)送審(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)計(ji)部(bu)門做(zuo)出書面(mian)說明，并(bing)列出送審(shen)(shen)(shen)時(shi)(shi)間表。

　　第九條  修(xiu)繕工(gong)程項(xiang)目業務主管部門(men)應積極配合審(shen)計(ji)部門(men)的審(shen)計(ji)工(gong)作，并根據修(xiu)繕工(gong)程審(shen)計(ji)的不同階段(duan)要(yao)求在規(gui)定期限內提供下列資(zi)料：

　　1.工程項目立項和(he)資金落實批準文件；

　　2.招、投(tou)標文(wen)件、招標答疑文(wen)件、評標紀要(yao)及中(zhong)標通知書；

　　3.與工程結算(suan)有關(guan)的(de)合(he)同(tong)（施工、采購、設計、監理(li)、勘察等(deng)合(he)同(tong)、協議）；

　　4.經業務主管部門審批(pi)的施工(gong)圖(tu)紙(zhi)（審核(he)人簽(qian)字并加蓋(gai)公章的全套圖(tu)紙(zhi)）；

　　5.設計變更、現場簽證、隱蔽工程有效文件等資(zi)料(liao)；

　　6.竣工資料（竣工圖(tu)紙、質量驗(yan)收(shou)合格證明、竣工驗(yan)收(shou)報告）；

　　7.工程竣工結算書（業務主管部門初審人簽(qian)字(zi)及加(jia)蓋(gai)單位公章）、工程量計算書、材料設備(bei)價差(cha)調整依據；

　　8.業(ye)務主管部門提請(qing)審計的(de)申請(qing)（注明(ming)工程簡介及對(dui)工程造價的(de)初(chu)審結果及送審價）；

　　9.審計工作需要提供的其他資料。

　　第十條  經(jing)學校領導批準，審(shen)計部門可(ke)以根據(ju)修繕工程項(xiang)目(mu)審(shen)計業務的(de)需要，聘請具(ju)有相應資(zi)質的(de)社會中介機(ji)構(gou)參與項(xiang)目(mu)審(shen)計，所需費用由學校專(zhuan)項(xiang)列支(zhi)。

　　第十一條  審計中發現相關工作人員有下列違反財經法(fa)紀(ji)和損害學校利益行為的(de)(de)，應當按照有關規定進行處理；情節嚴重(zhong)的(de)(de)，審計部門向學校提出處理、處罰的(de)(de)意見和建(jian)議；構成犯罪(zui)的(de)(de)，提出移交紀(ji)檢、監察和司(si)法(fa)部門處理的(de)(de)建(jian)議。

　　1.修繕工程項目(mu)資(zi)金不落實或年度(du)投資(zi)未(wei)按規定到位的；

　　2.將工程項目(mu)分拆發包規(gui)避招(zhao)標(biao)或不按(an)規(gui)定進(jin)行招(zhao)標(biao)的；

　　3.不(bu)按招標文件、投標文件訂立(li)合同(tong)，或擅自背(bei)離合同(tong)實質性內容另行訂立(li)協議的；

　　4.現場簽證(zheng)資料(liao)不實的；

　　5.工程結算(suan)未(wei)經審計，采(cai)取各種辦法擅自辦理結算(suan)以及工程結算(suan)，高估冒算(suan)或(huo)重復結算(suan)的(de)；

　　6.超付(fu)工程(cheng)進度款、虛(xu)報投資完成(cheng)、虛(xu)列(lie)建設成(cheng)本、隱匿結余(yu)資金(jin)、轉(zhuan)移、挪(nuo)用工程(cheng)項目資金(jin)的；

　　7.有(you)貪污受賄、收取回(hui)扣或嚴重(zhong)(zhong)失職、瀆職等造(zao)成重(zhong)(zhong)大損失浪(lang)費(fei)等違法違紀(ji)行(xing)為(wei)的；

　　8.違反國(guo)家投資與建(jian)設(she)管理法規的其(qi)他行為。

　　第十二條  審(shen)計中發現有串通投標、投標文件弄虛(xu)作假、高(gao)估(gu)冒算、故意重復上(shang)報結算等違規行為的施工(gong)單(dan)位，視情節(jie)取消其(qi)一至(zhi)三年(nian)承擔學校修繕(shan)工(gong)程項目(mu)的資格。

　　第十三條  審計(ji)人員(yuan)在修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審計(ji)中要做到(dao)客(ke)觀公正、實(shi)事求是(shi)、廉潔(jie)奉公，維(wei)護(hu)學(xue)校(xiao)的合法權(quan)益，確(que)保工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目造價(jia)的真實(shi)和準確(que)。對在修繕工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目審計(ji)工(gong)作(zuo)中認真履行(xing)職責(ze)、堅持原(yuan)則、做出(chu)顯(xian)著(zhu)成(cheng)績的審計(ji)人員(yuan)，學(xue)校(xiao)應給予精(jing)神或(huo)物質獎勵。對濫用職權(quan)、徇私(si)舞(wu)弊(bi)、玩忽職守(shou)、泄露(lu)秘密的審計(ji)人員(yuan)，學(xue)校(xiao)依照有關規(gui)定予以(yi)處(chu)理(li)；情節嚴重的，移(yi)交司法機關處(chu)理(li)。

　　第十四條  本辦(ban)法未盡(jin)事宜，依(yi)照(zhao)國家法律、法規(gui)及規(gui)章(zhang)執行。

　　第十五條  本(ben)辦法由(you)學校(xiao)審計部門負責解(jie)釋(shi)。

　　第十六條  本(ben)辦法(fa)自公布之日起施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發）