深圳職業技術學院修繕工程項目審計實施辦法（試行）

深職院〔2009〕35 號

　　第一條  為了(le)規范我校修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)的(de)(de)審(shen)計(ji)監督(du)與管理，保(bao)證工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)質量，提高資金使(shi)用(yong)效益(yi)，根據《中華(hua)人民共和(he)國審(shen)計(ji)法(fa)(fa)(fa)》、審(shen)計(ji)署(shu)《關(guan)于內部審(shen)計(ji)工(gong)作的(de)(de)規定(ding)》、教(jiao)(jiao)育(yu)部《教(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)(tong)內部審(shen)計(ji)工(gong)作規定(ding)》、《關(guan)于進一步(bu)加強(qiang)建(jian)設(she)工(gong)程(cheng)(cheng)、修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)的(de)(de)通知》、《教(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)(tong)基建(jian)、修繕(shan)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)實施辦法(fa)(fa)(fa)》和(he)《廣(guang)東(dong)省教(jiao)(jiao)育(yu)系(xi)統(tong)(tong)建(jian)設(she)工(gong)程(cheng)(cheng)項(xiang)目(mu)審(shen)計(ji)辦法(fa)(fa)(fa)》，結合我校實際，制定(ding)本辦法(fa)(fa)(fa)。

　　第二條  本辦法所指(zhi)修繕工(gong)程項(xiang)目(mu)，是指(zhi)在全(quan)校各校區實施的建筑物維修、裝(zhuang)飾、改(gai)造(zao)、安裝(zhuang)、道路圍墻、園林(lin)綠化、運(yun)動場地(di)、供(gong)水供(gong)電改(gai)造(zao)、安全(quan)保衛消(xiao)防設(she)施、通信(xin)網絡等工(gong)程項(xiang)目(mu)，項(xiang)目(mu)資金來源包括(kuo)財政撥(bo)款(kuan)、學校自籌、接受(shou)捐贈等。

　　第三條  本辦(ban)法所稱修繕(shan)工程項目審(shen)計(ji)，是指學校內(nei)部審(shen)計(ji)部門(men)依據國家有關法律法規(gui)和(he)制(zhi)度規(gui)范，對修繕(shan)工程項目各階段業務(wu)管理活(huo)(huo)動(dong)的合法性(xing)(xing)、適當性(xing)(xing)、有效(xiao)性(xing)(xing)所進行的確認和(he)評價活(huo)(huo)動(dong)。學校審(shen)計(ji)部門(men)負責組(zu)織實(shi)施修繕(shan)工程項目審(shen)計(ji)，業務(wu)主管部門(men)應支持和(he)配合審(shen)計(ji)部門(men)開(kai)展工作，并對送(song)審(shen)資料的真實(shi)性(xing)(xing)、合法性(xing)(xing)、完整性(xing)(xing)負責。

　　第四條  修(xiu)(xiu)繕工(gong)(gong)程項(xiang)目審計的(de)目的(de)是促進學校(xiao)修(xiu)(xiu)繕工(gong)(gong)程項(xiang)目管(guan)理水平的(de)提高和有效控制工(gong)(gong)程造(zao)價。

　　第五條  修繕工(gong)程項目的審(shen)計，實(shi)行(xing)(xing)先審(shen)計后(hou)結算的規定，即審(shen)計范圍內的項目，未(wei)經審(shen)計部門審(shen)計，財務(wu)部門不得進行(xing)(xing)結算。

　　第六條   修繕工程項目(mu)審計(ji)的(de)基(ji)本原(yuan)則是：

　　1.事前、事中、事后審計(ji)有機結合，審計(ji)部門對修繕(shan)工(gong)程項目實(shi)行全過程、全方位的審計(ji)監督。

　　2.必(bi)(bi)審與抽審相結(jie)合(he)。修繕工程(cheng)結(jie)算，由學校修繕工程(cheng)的業(ye)務主管部門(men)一審，審計部門(men)二審；單項工程(cheng)經費(fei)2萬元(yuan)（含2萬元(yuan)）以(yi)(yi)上(shang)的項目必(bi)(bi)須由學校審計部門(men)審計；2萬元(yuan)以(yi)(yi)下的項目由審計部門(men)實行抽審。

　　3.修繕(shan)工程(cheng)項目審(shen)計(ji)以(yi)內部審(shen)計(ji)為主(zhu)，社(she)會審(shen)計(ji)為輔。

　　第七條  修繕工程項(xiang)目(mu)審(shen)計工作的主(zhu)要內(nei)容(rong)：

　　1.工程項目(mu)是否已納入學校年度計劃或得(de)到校領導的批準（超出合(he)同(tong)金額的部分應需重(zhong)新(xin)申請立項，簽訂補充協(xie)議或合(he)同(tong)）；

　　2.工程項目所需資金是否落實；

　　3.預算是(shi)否符(fu)合相關(guan)編制辦(ban)法、定額和標準，是(shi)否經過(guo)業(ye)務(wu)主管(guan)部門造價工程師審核；

　　4.需要招標的工程項目是(shi)否按(an)規定(ding)進行招標；

　　5.所簽合(he)同或協議書中(zhong)的(de)相關條款是否(fou)(fou)全(quan)面、合(he)規，施工合(he)同是否(fou)(fou)注明(ming)該合(he)同價(jia)是“未(wei)經審計(ji)的(de)最高限價(jia)”；

　　6.工程(cheng)進度款是否按合(he)同規定進行支付，有(you)無超(chao)付；

　　7.工(gong)程所需設備、材料等是(shi)否按設計(ji)要求采購(gou)；

　　8.工程結算(suan)的(de)編制依(yi)據是否(fou)(fou)有效，內容是否(fou)(fou)完整；

　　9.工(gong)程結算(suan)的(de)方式(shi)是(shi)否正(zheng)確，是(shi)否符合(he)合(he)同的(de)約(yue)定；

　　10.工(gong)程設計變(bian)更、施工(gong)簽證內容(rong)是(shi)(shi)(shi)否真實，手續是(shi)(shi)(shi)否齊(qi)全(quan)，資料是(shi)(shi)(shi)否符合要求；

　　11.工(gong)程(cheng)設計變更、施工(gong)簽證的結算(suan)增減項目及工(gong)程(cheng)量(liang)計算(suan)是(shi)否(fou)準確，是(shi)否(fou)存在工(gong)程(cheng)項目和工(gong)程(cheng)量(liang)只增不減從而(er)提(ti)高工(gong)程(cheng)造價的風險；

　　12.工程設計變更、施工簽證的結(jie)算項(xiang)目(mu)單價(jia)是(shi)否準確、合理；

　　13.工(gong)程設計變更、施工(gong)簽證的(de)取費(fei)標準是否(fou)準確，是否(fou)與(yu)合(he)同相符；

　　14.合同報價(jia)中未(wei)做(zuo)(zuo)項(xiang)目是否已做(zuo)(zuo)減項(xiang)處理，計(ji)算是否準確；材料價(jia)差的調整是否合理；

　　15.修繕工程項(xiang)目需要審計(ji)的(de)其他內容。

　　第八條  修繕工(gong)程項(xiang)目審計工(gong)作的主要程序：

　　1.工(gong)程項目立項備案(an)

　　業務主管部(bu)門(men)(men)將學(xue)校(xiao)批(pi)準的年(nian)度修(xiu)繕工程項目(mu)計劃(hua)及時(shi)送學(xue)校(xiao)審計部(bu)門(men)(men)備案；計劃(hua)外項目(mu)，須向審計部(bu)門(men)(men)提(ti)交立項和資(zi)金落實批(pi)文。

　　2.招投標監督

　　校內招標的(de)修(xiu)繕工程項(xiang)目，審(shen)計(ji)部門對招標活(huo)動全(quan)過程進(jin)行審(shen)計(ji)監督，招標文件經(jing)審(shen)計(ji)部門備案(an)后方(fang)可(ke)上網(wang)公告。

　　3.合(he)同的審核、報批

　　修繕工(gong)程項目(mu)的業(ye)務主管部門應根據《深圳職業(ye)技術學院建(jian)設工(gong)程合(he)同審(shen)計實施辦法(fa)（試行）》，在正式簽(qian)訂合(he)同前將(jiang)立項和(he)資金落(luo)實批文、合(he)同審(shen)批表、合(he)同草擬(ni)稿(gao)、中標通知書等相關資料送審(shen)計部門審(shen)核。

　　4.施工階(jie)段監督

　　修繕工程(cheng)(cheng)項目的(de)(de)業務(wu)主管部門(men)應嚴格按(an)有關規定執(zhi)行(xing)設計變更和現場簽(qian)證，工程(cheng)(cheng)進度款應按(an)工程(cheng)(cheng)實際進度支(zhi)付，付至合同總金(jin)額的(de)(de)60%止付，剩(sheng)余款待結算審(shen)計后，按(an)合同約定支(zhi)付。

　　5.工程結(jie)算審計

　　工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收(shou)后，由學校(xiao)業(ye)務主管(guan)部門組織項目(mu)管(guan)理人員(yuan)對修繕(shan)工(gong)程(cheng)項目(mu)結算進行(xing)一審(shen)(shen)(shen)(shen)，審(shen)(shen)(shen)(shen)計部門在(zai)一審(shen)(shen)(shen)(shen)的基礎上審(shen)(shen)(shen)(shen)定結算價(jia)。業(ye)務主管(guan)部門應在(zai)工(gong)程(cheng)竣工(gong)驗收(shou)合格三個月(yue)內，向學校(xiao)審(shen)(shen)(shen)(shen)計部門提(ti)交審(shen)(shen)(shen)(shen)計申請(qing)及送審(shen)(shen)(shen)(shen)資料。送審(shen)(shen)(shen)(shen)資料不(bu)(bu)全的，審(shen)(shen)(shen)(shen)計部門不(bu)(bu)予審(shen)(shen)(shen)(shen)計，業(ye)務主管(guan)部門應補齊相(xiang)關資料后再行(xing)送審(shen)(shen)(shen)(shen)。不(bu)(bu)能按時送審(shen)(shen)(shen)(shen)的，需向審(shen)(shen)(shen)(shen)計部門做出書面說明，并(bing)列出送審(shen)(shen)(shen)(shen)時間表。

　　第九條  修(xiu)繕工程項目業務主管(guan)部門(men)應積極(ji)配合審計(ji)部門(men)的審計(ji)工作，并(bing)根(gen)據修(xiu)繕工程審計(ji)的不同階段要求(qiu)在規定期限(xian)內提供(gong)下列資(zi)料：

　　1.工(gong)程項目立項和資金落實批(pi)準文件；

　　2.招、投標(biao)(biao)文件、招標(biao)(biao)答疑文件、評標(biao)(biao)紀要及中標(biao)(biao)通知書；

　　3.與工(gong)(gong)程(cheng)結(jie)算(suan)有關的合同(tong)（施工(gong)(gong)、采購、設計、監理、勘察等合同(tong)、協(xie)議）；

　　4.經業務主管部(bu)門審(shen)批的施工(gong)圖紙（審(shen)核人簽字并加蓋公(gong)章的全套圖紙）；

　　5.設(she)計變更、現場簽證、隱(yin)蔽工程有效文件等資料；

　　6.竣(jun)工資料（竣(jun)工圖紙、質量驗收合(he)格(ge)證明、竣(jun)工驗收報(bao)告）；

　　7.工程(cheng)竣(jun)工結算書(shu)（業務(wu)主(zhu)管(guan)部門初審人簽字及(ji)加蓋單位(wei)公章）、工程(cheng)量計(ji)算書(shu)、材(cai)料設(she)備價差(cha)調整依據；

　　8.業務主管部門提請審(shen)計(ji)的申請（注(zhu)明工(gong)程(cheng)簡介及對工(gong)程(cheng)造價(jia)的初審(shen)結(jie)果及送(song)審(shen)價(jia)）；

　　9.審計工作需(xu)要提供的其他資料。

　　第十條  經學校領導(dao)批準，審計部門可以(yi)根據修繕工程項目審計業務(wu)的需(xu)(xu)要(yao)，聘請(qing)具(ju)有相應資質的社會中介機(ji)構參與項目審計，所(suo)需(xu)(xu)費用由(you)學校專項列支。

　　第十一條  審(shen)計(ji)中(zhong)發現相關工作人(ren)員有下列違反財經法紀和損害(hai)學(xue)校(xiao)(xiao)利益行為的(de)，應當按照有關規(gui)定進行處(chu)(chu)理；情節嚴重(zhong)的(de)，審(shen)計(ji)部門向學(xue)校(xiao)(xiao)提出處(chu)(chu)理、處(chu)(chu)罰的(de)意(yi)見和建(jian)議；構成犯罪的(de)，提出移交紀檢、監察和司法部門處(chu)(chu)理的(de)建(jian)議。

　　1.修(xiu)繕(shan)工程(cheng)項目資(zi)金不落實或年度投資(zi)未按規(gui)定到(dao)位(wei)的；

　　2.將工程項目分拆發包(bao)規避招標(biao)或不按規定進行招標(biao)的；

　　3.不按招標文件(jian)、投標文件(jian)訂立(li)(li)合同，或擅(shan)自背離合同實質性內容(rong)另行訂立(li)(li)協議的；

　　4.現場簽證(zheng)資料不實的；

　　5.工程結算未經審計，采取(qu)各種辦法(fa)擅自(zi)辦理結算以及工程結算，高估(gu)冒(mao)算或重復結算的(de)；

　　6.超付(fu)工(gong)程(cheng)(cheng)進度款、虛(xu)報投資(zi)完(wan)成(cheng)、虛(xu)列建設成(cheng)本、隱匿(ni)結余資(zi)金、轉移、挪用工(gong)程(cheng)(cheng)項目資(zi)金的；

　　7.有貪污受賄、收取(qu)回扣或嚴(yan)重失職(zhi)、瀆職(zhi)等(deng)造成重大損(sun)失浪費等(deng)違法違紀行為的；

　　8.違反國家投資與(yu)建設(she)管理法規的其他行(xing)為。

　　第十二條  審(shen)計中發現有串通投標(biao)、投標(biao)文件弄虛作假、高估冒算、故意重復上(shang)報結算等違規行為的施工(gong)單位，視情節取(qu)消其一(yi)至三年(nian)承擔學校修繕工(gong)程項目的資(zi)格。

　　第十三條  審計(ji)人員(yuan)在(zai)修繕工(gong)程項(xiang)目審計(ji)中要做到客觀公(gong)正(zheng)、實(shi)事(shi)求(qiu)是、廉潔(jie)奉公(gong)，維(wei)護學(xue)校的(de)合法權益(yi)，確(que)保工(gong)程項(xiang)目造價的(de)真(zhen)實(shi)和(he)準確(que)。對在(zai)修繕工(gong)程項(xiang)目審計(ji)工(gong)作中認真(zhen)履行職責、堅持原則(ze)、做出(chu)顯著(zhu)成績的(de)審計(ji)人員(yuan)，學(xue)校應給予(yu)(yu)精(jing)神(shen)或物質(zhi)獎勵(li)。對濫用職權、徇私舞弊、玩忽(hu)職守、泄(xie)露(lu)秘(mi)密的(de)審計(ji)人員(yuan)，學(xue)校依照(zhao)有關規定予(yu)(yu)以處(chu)理(li)；情節嚴(yan)重的(de)，移交司(si)法機(ji)關處(chu)理(li)。

　　第十四條  本(ben)辦法(fa)(fa)未盡事宜，依照國家法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)及規(gui)章執(zhi)行。

　　第十五條  本辦法由(you)學(xue)校審(shen)計部門負責(ze)解釋(shi)。

　　第十六條  本辦法自公布之日(ri)起(qi)施行。

                                                          　　（2009年11月26日印發(fa)）