深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范學校(xiao)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作，健全(quan)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)制度，根(gen)據《中華人(ren)民共和國(guo)審(shen)(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)關(guan)于內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作的(de)規(gui)定(ding)(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)(ji)署(shu)第4號令）、教(jiao)育(yu)部(bu)《教(jiao)育(yu)系統內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作規(gui)定(ding)(ding)》（教(jiao)育(yu)部(bu)第17號令）、中國(guo)內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)協會《內(nei)(nei)部(bu)審(shen)(shen)計(ji)(ji)基本準(zhun)則》等有(you)關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)及制度，結合我校(xiao)實際，制定(ding)(ding)本規(gui)定(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部(bu)(bu)審計工作是(shi)指(zhi)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)內部(bu)(bu)審計機構和(he)審計人(ren)員依據國家(jia)相關法(fa)(fa)律、法(fa)(fa)規(gui)、政策以及上(shang)級主管部(bu)(bu)門和(he)學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)的規(gui)章制度，對學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所(suo)屬(shu)(shu)單位財務收支等經(jing)濟活(huo)動(dong)的真實性(xing)、合法(fa)(fa)性(xing)和(he)效益(yi)(yi)性(xing)進行獨(du)立監督、評(ping)價和(he)服(fu)(fu)務的活(huo)動(dong)。旨在促進學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)及所(suo)屬(shu)(shu)各單位規(gui)范(fan)內部(bu)(bu)管理、遵守國家(jia)財經(jing)法(fa)(fa)規(gui)、加(jia)強黨風(feng)廉(lian)政建設、提高教(jiao)育資(zi)金使用(yong)效益(yi)(yi)，維(wei)護學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)合法(fa)(fa)權益(yi)(yi)，為學(xue)(xue)校(xiao)(xiao)(xiao)建設和(he)發展服(fu)(fu)務。

　　第三條  學校(xiao)按照國家(jia)法(fa)律及(ji)有關行(xing)政法(fa)規、規定，設(she)立內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)機(ji)構(gou)，配備審(shen)計(ji)人員，建立健全內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)制(zhi)度，積極創造條件，促進內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)工作(zuo)的(de)法(fa)制(zhi)化、制(zhi)度化、規范(fan)化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計部門在學校主(zhu)要負責(ze)人或分管領導(dao)(dao)的直接(jie)領導(dao)(dao)下，依(yi)據國家相關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策、規(gui)章及(ji)制度，獨立開展內部審(shen)計工作。同時接(jie)受上級(ji)審(shen)計機(ji)關(guan)的業務指導(dao)(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加強(qiang)對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)的領導，定期部署和檢查(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)，聽取審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)(gong)作(zuo)匯(hui)報，及時(shi)批(pi)復審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，檢查(cha)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)和決(jue)定的執行(xing)(xing)情況，保(bao)證審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機構和審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人員履行(xing)(xing)審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)職責所必需的經費(fei)和工(gong)(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監察審計(ji)室是(shi)學校設立的獨立內部審計(ji)機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審(shen)計工作所必(bi)需的(de)(de)人(ren)員編制，配備適合(he)審(shen)計工作需要(yao)的(de)(de)人(ren)員，并形成(cheng)合(he)理的(de)(de)專(zhuan)業、知識和年齡結構，保持審(shen)計隊(dui)伍的(de)(de)相對穩定。

　　監察審計(ji)室(shi)根據(ju)工作(zuo)需要，經學校主要負責人或(huo)分管領(ling)導批準，可聘請特(te)約審計(ji)員、兼(jian)職審計(ji)人員或(huo)委托(tuo)社(she)會中(zhong)介機構對(dui)有關事項進行審計(ji)，費(fei)用由學校支(zhi)付。

　　第八條  監(jian)察審(shen)計(ji)室(shi)應積(ji)極(ji)組織審(shen)計(ji)人員(yuan)參加業(ye)(ye)務(wu)培訓，開展審(shen)計(ji)理論研討(tao)，不斷(duan)提高審(shen)計(ji)業(ye)(ye)務(wu)質量(liang)，并依法接(jie)受(shou)上(shang)級審(shen)計(ji)機關對監(jian)察審(shen)計(ji)室(shi)業(ye)(ye)務(wu)質量(liang)的檢查(cha)和評估。

　　審計人員(yuan)實(shi)行持證(zheng)上崗制度和崗位培訓(xun)的后續教育制度。

　　第九條  審(shen)計人(ren)員辦理審(shen)計事(shi)項，須嚴格(ge)(ge)遵守(shou)(shou)內(nei)部審(shen)計準則和內(nei)部審(shen)計人(ren)員職業道德規(gui)范，嚴格(ge)(ge)執行國家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)規(gui)定的工作程序。做到(dao)依法(fa)審(shen)計、獨立監督(du)、忠(zhong)于職守(shou)(shou)、堅持原則、客(ke)觀公(gong)正、廉潔奉公(gong)、保守(shou)(shou)秘密、勤(qin)奮敬業。不得濫用職權、徇私舞(wu)弊、玩忽職守(shou)(shou)、泄(xie)露秘密。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的獨立性，實行(xing)審(shen)(shen)計(ji)(ji)回(hui)避制度(du)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員與被審(shen)(shen)計(ji)(ji)對象或(huo)被審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項有利(li)害關系的，必(bi)須回(hui)避。被審(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位(wei)有權申請審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員回(hui)避。審(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員的回(hui)避，由監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學校審計(ji)人(ren)員依法(fa)實施獨立審計(ji)及行使(shi)內部(bu)審計(ji)監(jian)督權，受國(guo)家法(fa)律保護，任何組織(zhi)和個人(ren)不得設置障(zhang)礙(ai)或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審計(ji)室(shi)按照學(xue)校主要(yao)負責人或分(fen)管領(ling)導(dao)的要(yao)求，履行(xing)下列職責：

　　（一）對學校及(ji)所(suo)屬單(dan)位(wei)(含占(zhan)控股或(huo)主導地位(wei)的單(dan)位(wei)，下同)的財政收支、財務收支及(ji)其他有關的經濟活動進(jin)行審計；

　　（二）對學校(xiao)及所(suo)屬單位(wei)預算內(nei)、預算外資金的管(guan)理和使(shi)用情況進(jin)行(xing)審計；

　　（三）對學校內設機(ji)構及所屬(shu)單位領導人員的任期經濟責任進行審計；

　　（四）對學校(xiao)及所(suo)屬單(dan)位基本建設工程項(xiang)目(mu)(mu)、維修、裝飾、裝修等工程項(xiang)目(mu)(mu)進行審計；

　　（五）對學校及所(suo)屬單位內(nei)部控制制度健全性和有效性以(yi)及風險(xian)管理進(jin)行評審(shen)；

　　（六）對學校及所屬單位(wei)經濟管理(li)和效益情(qing)況進行審(shen)計；

　　（七）對有關經濟活(huo)動提供咨詢服務；

　　（八(ba)）完成學(xue)校主要負責(ze)人或分管(guan)領導以及(ji)上級主管(guan)部門交辦的(de)其他審計事項。

　　第十二條  監察審計室在履行內部(bu)審計職責時具有以下權限：

　　（一）參加(jia)學校(xiao)有關會議(yi)，組織召開(kai)與(yu)審計(ji)事項有關的會議(yi)；

　　（二）參與(yu)研究制定(ding)有關的規章制度，提(ti)出內部審計規章制度，由學校(xiao)審定(ding)后公布施(shi)行；

　　（三）要求被(bei)審計單(dan)位按時報(bao)送財務收支計劃、預算(suan)執(zhi)行(xing)情況、決算(suan)、會計報(bao)表和其他有關(guan)文件、資料(liao)；

　　（四）檢查會計憑(ping)證、賬簿和報表(biao)，查閱有關文件、資料和證明材料，檢查資金和財產(chan)，現場勘察(cha)實(shi)物；

　　（五）檢測有關的計算機(ji)系統和相關電子數據(ju)、資料；

　　（六）向有(you)關單位和個人調(diao)查(cha)與審計事項(xiang)有(you)關的(de)問題，并(bing)取得(de)相(xiang)關文件(jian)、資料(liao)和證明材料(liao)；

　　（七）對正在進行的嚴重違法違規、嚴重損失浪費行為，經學校領(ling)導批準，有權做出臨時制(zhi)止決定；

　　（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬(zhang)簿(bu)、會計報表以及(ji)與經濟活動有關的資(zi)料，經學校領導批準(zhun)，有權(quan)采(cai)取暫時(shi)封存的臨(lin)時(shi)措(cuo)施(shi)；

　　（九(jiu)）提供(gong)糾正(zheng)、處理違(wei)法違(wei)規行為的參(can)考意(yi)見(jian)，提出改進內部管理、提高經濟效(xiao)益(yi)的建議(yi)；

　　（十(shi)）對(dui)違(wei)法違(wei)規和造成損(sun)失(shi)浪費行為(wei)提出糾正、處理意見；對(dui)嚴(yan)重(zhong)違(wei)法違(wei)紀和造成嚴(yan)重(zhong)損(sun)失(shi)浪費的有關單位和個人，提出追(zhui)究(jiu)責任的建議；

　　（十(shi)一）對模范遵守財經法紀(ji)、經濟效(xiao)益(yi)顯著、貢獻(xian)突出的(de)集體和個人，可以向學校領導提出給予表彰(zhang)的(de)建議。

　　對認真履行職責、恪盡職守、堅持原則、做(zuo)出顯著成(cheng)績的審(shen)計人(ren)員(yuan)，可以建議學(xue)校(xiao)給(gei)予精神(shen)或物質獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察(cha)審(shen)計室應根據主(zhu)要負責人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導的意見和上級主(zhu)管部門(men)的要求，擬定審(shen)計工作計劃(hua)，報經(jing)主(zhu)要負責人(ren)或(huo)分(fen)管領(ling)導批準后組織實(shi)施。

　　第十四條  監(jian)察審(shen)計室實(shi)行審(shen)計工(gong)作報告(gao)制度，每年(nian)向學(xue)校主要(yao)負責人或分管領導提交本年(nian)度審(shen)計工(gong)作報告(gao)。

　　第十五條  監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室根據審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作(zuo)(zuo)計(ji)(ji)(ji)劃確定審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項，組成(cheng)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)組。了解(jie)被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)基(ji)本情況，編制(zhi)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)方案，并在實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)前向被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)送達(da)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)通(tong)知書。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位(wei)應配合監察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室的工作(zuo)(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)對審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事項實(shi)施審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)，通過審(shen)(shen)查(cha)(cha)會計(ji)(ji)(ji)資(zi)料(liao)、審(shen)(shen)閱相關的文件(jian)資(zi)料(liao)、檢查(cha)(cha)現(xian)金及實(shi)物、向有(you)關單位和個人(ren)調查(cha)(cha)等方式，取得有(you)關證明材料(liao)，填寫審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組(zu)對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)(ji)后(hou)，編制審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)，報(bao)監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人審(shen)(shen)核后(hou)征(zheng)求(qiu)被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)意見(jian)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)應自接到(dao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)（征(zheng)求(qiu)意見(jian)稿）之日起10個(ge)工作日內(nei)，將(jiang)其(qi)書(shu)面意見(jian)送交監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾(yu)期(qi)未送交即(ji)視(shi)為(wei)無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)室(shi)審(shen)(shen)定(ding)的(de)審(shen)(shen)計(ji)報告對(dui)審(shen)(shen)計(ji)事項做出(chu)(chu)評(ping)價，并出(chu)(chu)具審(shen)(shen)計(ji)意見(jian)(jian)書；對(dui)違反國家(jia)規定(ding)的(de)財政收支、財務收支行為，需(xu)要(yao)依法(fa)處理(li)、處罰的(de)，還(huan)應做出(chu)(chu)審(shen)(shen)計(ji)決定(ding)或者提出(chu)(chu)擬處理(li)意見(jian)(jian)按程序(xu)報學(xue)校(xiao)審(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室將審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書和審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定一并報(bao)學校主要負(fu)責人或(huo)(huo)分(fen)管(guan)領導審(shen)(shen)(shen)批，主要負(fu)責人或(huo)(huo)分(fen)管(guan)領導應在(zai)10個工作(zuo)日內批復(fu)，并責成監(jian)(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室具體(ti)辦理和監(jian)(jian)督執(zhi)行。經批準的審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定、審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書，須及時送達被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和有關單位(wei)，被審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單位(wei)和有關單位(wei)必須執(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)計(ji)單位和有(you)(you)關單位對審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)(ding)如有(you)(you)異(yi)議，可(ke)以在(zai)收(shou)到(dao)審(shen)計(ji)決(jue)定(ding)(ding)之日起5個(ge)工作(zuo)日內，向學(xue)校(xiao)主(zhu)要負責(ze)人或分(fen)管(guan)領導提(ti)出(chu)書面報(bao)告，主(zhu)要負責(ze)人或分(fen)管(guan)領導應(ying)在(zai)10個(ge)工作(zuo)日內做(zuo)出(chu)是否更改的(de)決(jue)定(ding)(ding)。如果被審(shen)計(ji)單位、相關單位或監察審(shen)計(ji)室對主(zhu)要負責(ze)人或分(fen)管(guan)領導的(de)決(jue)定(ding)(ding)存有(you)(you)異(yi)議，可(ke)按規(gui)定(ding)(ding)向上級內部審(shen)計(ji)機構(gou)提(ti)出(chu)復(fu)審(shen)。

　　第二十條  監察審計(ji)室應對重要審計(ji)事項進行后續審計(ji)，檢查審計(ji)決定或審計(ji)意(yi)見書的執行情況(kuang)和(he)結果。

　　第二十一條  監察(cha)審(shen)計(ji)室在審(shen)計(ji)事項結束后，應按照有(you)關(guan)規定建立(li)并妥善管理審(shen)計(ji)檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違(wei)反本規(gui)定(ding)，有下列行為(wei)之(zhi)一的被審計(ji)單位或個人，監察審計(ji)室可以視情節輕(qing)重(zhong)，提出警告、通報批評、經濟處罰(fa)或移(yi)送紀檢監察部(bu)門處理(li)等(deng)建議，上報學(xue)校主要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領(ling)導，主要負(fu)責(ze)人或分管(guan)領(ling)導應及(ji)時予以處理(li)：

　　（一）拒絕(jue)或拖延(yan)提(ti)供與審(shen)計(ji)事項(xiang)有關的文件、會(hui)計(ji)資料和(he)證(zheng)明材料的；

　　（二）轉(zhuan)移(yi)、隱匿、篡改、銷毀有(you)關文件和會計資料的(de)；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的財(cai)產的；

　　（四）弄虛(xu)作假，隱瞞事實真相的；

　　（五）阻撓審計(ji)人員行使職權(quan)，抗拒、破壞監督檢查(cha)的；

　　（六）拒不(bu)執行審(shen)計意見書和(he)審(shen)計決定(ding)的；

　　（七）報(bao)復(fu)陷害審(shen)計人員和檢舉(ju)人的。

　　以上行為構成犯罪的，應(ying)移交司法機關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反本規定，有下(xia)列(lie)行為之一的(de)審(shen)計機構和(he)審(shen)計人員，學校應(ying)根據有關規定給予批評教育(yu)或行政處分：

　　（一）濫(lan)用職權，謀取(qu)私(si)利的；

　　（二）弄(nong)虛作假，徇私舞(wu)弊的；

　　（三）玩忽職守(shou)，給國家和學校造成(cheng)重大損失的；

　　（四）泄露國家(jia)秘(mi)密和(he)被審計單(dan)位秘(mi)密的。

　　以上行為構成犯罪(zui)的，應移交司法機關(guan)處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規定(ding)未盡(jin)之(zhi)事宜，依國(guo)家法律、法規執行；本(ben)規定(ding)與國(guo)家法律、法規條文(wen)有出入的，以國(guo)家法律、法規為準。

　　第二十五條  本規定由(you)監察審(shen)計室負責解(jie)釋。

　　第二十六條  本規定自下發之日起(qi)施行。

                                                         　　（2009年(nian)12月4日印發）