深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為了規(gui)范(fan)學(xue)校內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作，健全內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)制度，根(gen)據(ju)《中華人民共和(he)國審(shen)計(ji)(ji)法(fa)》、《審(shen)計(ji)(ji)署(shu)關(guan)于內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作的規(gui)定(ding)(ding)(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)署(shu)第4號令(ling)）、教育(yu)(yu)部(bu)(bu)《教育(yu)(yu)系(xi)統內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作規(gui)定(ding)(ding)(ding)》（教育(yu)(yu)部(bu)(bu)第17號令(ling)）、中國內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)協會《內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)基本(ben)(ben)準則》等有關(guan)法(fa)律、法(fa)規(gui)及制度，結合我校實際，制定(ding)(ding)(ding)本(ben)(ben)規(gui)定(ding)(ding)(ding)。

　　第二條  學(xue)校內部(bu)審(shen)計(ji)工作是指學(xue)校內部(bu)審(shen)計(ji)機構(gou)和審(shen)計(ji)人員(yuan)依據國(guo)家相關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策以及上級(ji)主管部(bu)門(men)和學(xue)校的規(gui)章制(zhi)度，對(dui)學(xue)校及所(suo)屬單位財(cai)務(wu)收(shou)支(zhi)等經濟(ji)活動的真實性、合(he)法(fa)性和效益性進行獨立監督、評價和服務(wu)的活動。旨在促進學(xue)校及所(suo)屬各單位規(gui)范內部(bu)管理、遵守國(guo)家財(cai)經法(fa)規(gui)、加強黨風(feng)廉政建設、提高教育資金使(shi)用效益，維(wei)護學(xue)校合(he)法(fa)權益，為(wei)學(xue)校建設和發展服務(wu)。

　　第三條  學校按照國家法(fa)律及有關行政法(fa)規、規定，設立(li)內(nei)部審計機(ji)構，配備審計人員，建立(li)健全內(nei)部審計制(zhi)度，積(ji)極創(chuang)造條(tiao)件，促進內(nei)部審計工作(zuo)的法(fa)制(zhi)化(hua)、制(zhi)度化(hua)、規范化(hua)、常態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審計部門在(zai)學校主(zhu)要負責人或分管領導(dao)(dao)的直接領導(dao)(dao)下(xia)，依(yi)據國家相(xiang)關法律、法規、政策、規章及制度，獨(du)立(li)開展內部審計工(gong)作。同時接受上級審計機關的業務指導(dao)(dao)和檢查。

　　第五條  學校應加強對審(shen)計工作(zuo)(zuo)的領導，定期(qi)部署和(he)檢查(cha)審(shen)計工作(zuo)(zuo)，聽(ting)取審(shen)計工作(zuo)(zuo)匯報(bao)，及(ji)時批(pi)復審(shen)計報(bao)告，檢查(cha)審(shen)計意見和(he)決定的執行(xing)情況(kuang)，保(bao)證(zheng)審(shen)計機構和(he)審(shen)計人員履行(xing)審(shen)計職責所(suo)必需的經費(fei)和(he)工作(zuo)(zuo)條件。

　　第六條  監察(cha)審計室是(shi)學校(xiao)設立的(de)獨立內(nei)部審計機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校保證審計(ji)工作(zuo)所必需的人員編制(zhi)，配備適合(he)審計(ji)工作(zuo)需要的人員，并形(xing)成合(he)理(li)的專業、知識和年齡結(jie)構，保持審計(ji)隊伍(wu)的相(xiang)對穩(wen)定。

　　監察審(shen)計(ji)室根據工作需要，經(jing)學校主要負責(ze)人(ren)或(huo)分管領導批準，可聘請特約(yue)審(shen)計(ji)員、兼職審(shen)計(ji)人(ren)員或(huo)委托社會中介機構對有(you)關事項(xiang)進行(xing)審(shen)計(ji)，費用由學校支付。

　　第八條  監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室應積極(ji)組織審(shen)(shen)計(ji)(ji)人員參(can)加(jia)業(ye)務培訓，開展審(shen)(shen)計(ji)(ji)理論研討，不(bu)斷提(ti)高審(shen)(shen)計(ji)(ji)業(ye)務質量，并依法接受上級審(shen)(shen)計(ji)(ji)機關對監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室業(ye)務質量的(de)檢查和評估。

　　審計人員實行持證上(shang)崗制度和(he)崗位培訓的后續教(jiao)育制度。

　　第九條  審(shen)(shen)計(ji)人員辦理審(shen)(shen)計(ji)事(shi)項，須(xu)嚴格(ge)遵守(shou)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)準則(ze)和(he)內部(bu)審(shen)(shen)計(ji)人員職(zhi)業道(dao)德(de)規范，嚴格(ge)執(zhi)行(xing)國家法律、法規規定(ding)的工作程序(xu)。做(zuo)到依(yi)法審(shen)(shen)計(ji)、獨立監(jian)督、忠于職(zhi)守(shou)、堅持原則(ze)、客觀公正、廉潔奉(feng)公、保守(shou)秘密、勤奮(fen)敬業。不得濫用職(zhi)權、徇(xun)私舞弊、玩忽職(zhi)守(shou)、泄露秘密。

　　為保證審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的(de)獨立性(xing)，實(shi)行審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)回避(bi)制度(du)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員與被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)對象(xiang)或被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)事(shi)項有利害關系的(de)，必須回避(bi)。被(bei)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)單位有權申請審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員回避(bi)。審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)(ren)員的(de)回避(bi)，由監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室負(fu)責人(ren)(ren)決(jue)定。

　　第十條  學校審(shen)計人員(yuan)依法(fa)實施獨立審(shen)計及行使內部審(shen)計監督權(quan)，受國(guo)家法(fa)律(lv)保護，任何組(zu)織和個人不得(de)設(she)置障礙或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察審(shen)計室按照學校主(zhu)要負責(ze)人(ren)或分管領導的要求，履(lv)行(xing)下列職責(ze)：

　　（一）對學校(xiao)及所屬單位(wei)(含占控股或主導地(di)位(wei)的(de)單位(wei)，下同)的(de)財政收支(zhi)、財務(wu)收支(zhi)及其他有關的(de)經(jing)濟活動進行審計；

　　（二）對(dui)學校及所屬單位(wei)預算內、預算外資金的管理和(he)使用情況進(jin)行審計；

　　（三）對學校內設機構及所屬單位領(ling)導人(ren)員的任期經濟責任進(jin)行審計；

　　（四(si)）對學校及所(suo)屬單位基本建設工(gong)(gong)程項目、維修、裝飾、裝修等工(gong)(gong)程項目進行審計；

　　（五）對學校及所屬單位(wei)內部控制(zhi)(zhi)制(zhi)(zhi)度健全性(xing)和有效(xiao)性(xing)以及風(feng)險管理(li)進行評(ping)審；

　　（六(liu)）對學校(xiao)及所(suo)屬單位經(jing)濟(ji)管理(li)和效益(yi)情況進(jin)行審計；

　　（七）對(dui)有關經濟(ji)活動提(ti)供咨詢服務；

　　（八）完成學校主要負責人或分管(guan)領導以及上(shang)級主管(guan)部門交辦的(de)其他審(shen)計事項。

　　第十二條  監察審計(ji)(ji)室在履(lv)行內部審計(ji)(ji)職責時具(ju)有以下權限(xian)：

　　（一）參加學校(xiao)有關(guan)會議(yi)，組織召開與審計(ji)事(shi)項有關(guan)的會議(yi)；

　　（二）參與研(yan)究制(zhi)(zhi)定(ding)有關的規章制(zhi)(zhi)度(du)，提(ti)出內部審計規章制(zhi)(zhi)度(du)，由(you)學校審定(ding)后(hou)公布(bu)施(shi)行(xing)；

　　（三(san)）要求被審計單(dan)位(wei)按(an)時(shi)報(bao)送財務收(shou)支計劃、預算(suan)執行情況(kuang)、決(jue)算(suan)、會計報(bao)表和其他有關文件、資(zi)料；

　　（四）檢查(cha)會計(ji)憑證(zheng)(zheng)、賬簿和報(bao)表，查(cha)閱有關文件、資料和證(zheng)(zheng)明材料，檢查(cha)資金和財(cai)產，現場勘(kan)察實物；

　　（五）檢測有關(guan)(guan)的計(ji)算(suan)機(ji)系(xi)統和(he)相(xiang)關(guan)(guan)電子數據、資料；

　　（六）向有關單位和個人調查與審(shen)計事項(xiang)有關的(de)問題，并取得相(xiang)關文件、資料和證明(ming)材料；

　　（七）對正(zheng)在進(jin)行(xing)的嚴重(zhong)違(wei)法違(wei)規、嚴重(zhong)損失浪費行(xing)為(wei)，經學校領導批準，有(you)權做出臨時制止決定；

　　（八）對可(ke)能轉移(yi)、隱匿、篡改(gai)、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動(dong)有關(guan)的資料，經學校領導(dao)批準，有權采取(qu)暫時(shi)封(feng)存(cun)的臨時(shi)措施；

　　（九(jiu)）提供糾正、處理違法(fa)違規行為的參(can)考(kao)意見(jian)，提出改進內(nei)部(bu)管(guan)理、提高經(jing)濟效益的建議；

　　（十）對(dui)違法違規和造成損失浪費行(xing)為提出糾正(zheng)、處理意(yi)見；對(dui)嚴重違法違紀和造成嚴重損失浪費的有關單位和個人，提出追究責任的建議；

　　（十一(yi)）對模范遵守(shou)財(cai)經法紀、經濟效益(yi)顯(xian)著(zhu)、貢獻(xian)突出的集體和個人(ren)，可以(yi)向(xiang)學校領導提出給(gei)予表彰(zhang)的建議。

　　對認(ren)真履行職責、恪盡職守(shou)、堅持原則、做出顯著(zhu)成(cheng)績的審計人員(yuan)，可以建議學校(xiao)給予(yu)精神或物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察審計(ji)(ji)室應根據主要負(fu)責(ze)人或(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)的意見和上級主管部門(men)的要求，擬定審計(ji)(ji)工(gong)作計(ji)(ji)劃(hua)，報經主要負(fu)責(ze)人或(huo)分(fen)管領(ling)導(dao)批準(zhun)后組織實施(shi)。

　　第十四條  監察審計(ji)室實行審計(ji)工作(zuo)報(bao)告(gao)制度(du)，每(mei)年(nian)向學校主(zhu)要負責人或分(fen)管(guan)領導(dao)提(ti)交(jiao)本年(nian)度(du)審計(ji)工作(zuo)報(bao)告(gao)。

　　第十五條  監察審計室(shi)根(gen)據審計工(gong)作計劃確(que)定審計事項(xiang)，組成審計組。了解被(bei)(bei)審計單(dan)位基本情況，編制審計方案，并在實施審計前向(xiang)被(bei)(bei)審計單(dan)位送(song)達審計通知書(shu)。被(bei)(bei)審計單(dan)位應配合監察審計室(shi)的工(gong)作。

　　第十六條  審(shen)(shen)計人員對審(shen)(shen)計事項實(shi)施(shi)審(shen)(shen)計，通過審(shen)(shen)查會計資料(liao)、審(shen)(shen)閱相關(guan)(guan)的文件資料(liao)、檢查現金及(ji)實(shi)物、向有關(guan)(guan)單(dan)位和個人調查等方式(shi)，取(qu)得(de)有關(guan)(guan)證明材料(liao)，填寫審(shen)(shen)計工作底稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事項實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)后，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告，報監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室負責人審(shen)(shen)(shen)核后征求被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位意見(jian)。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)單(dan)位應(ying)自接(jie)到審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報告（征求意見(jian)稿(gao)）之日起10個工(gong)作日內，將其書面意見(jian)送交(jiao)監察審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室，逾期未送交(jiao)即視為無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)組根據監察審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)(bao)告對審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)事(shi)項做出評價，并出具審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書；對違反(fan)國(guo)家規(gui)定(ding)的財政收支(zhi)、財務收支(zhi)行為，需(xu)要依法(fa)處(chu)理、處(chu)罰的，還應做出審(shen)(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)或者提出擬(ni)處(chu)理意見(jian)按程序報(bao)(bao)學校審(shen)(shen)(shen)(shen)定(ding)。

　　監察審(shen)計室將審(shen)計報告、審(shen)計意(yi)見書(shu)和審(shen)計決定一并(bing)(bing)報學校主要(yao)負責人(ren)或分(fen)管領導審(shen)批(pi)(pi)，主要(yao)負責人(ren)或分(fen)管領導應在10個工作日(ri)內(nei)批(pi)(pi)復，并(bing)(bing)責成監察審(shen)計室具(ju)體辦理和監督執(zhi)行(xing)。經批(pi)(pi)準的審(shen)計決定、審(shen)計意(yi)見書(shu)，須(xu)及(ji)時送達被審(shen)計單位(wei)和有(you)關單位(wei)，被審(shen)計單位(wei)和有(you)關單位(wei)必須(xu)執(zhi)行(xing)。

　　第十九條  被審(shen)(shen)(shen)計單(dan)位(wei)和有關單(dan)位(wei)對審(shen)(shen)(shen)計決定(ding)如(ru)有異(yi)議，可以在(zai)收到(dao)審(shen)(shen)(shen)計決定(ding)之日(ri)起(qi)5個工(gong)作(zuo)日(ri)內，向(xiang)學校主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分(fen)管(guan)(guan)領導提出(chu)書面報告，主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分(fen)管(guan)(guan)領導應(ying)在(zai)10個工(gong)作(zuo)日(ri)內做出(chu)是否更改的(de)決定(ding)。如(ru)果被審(shen)(shen)(shen)計單(dan)位(wei)、相關單(dan)位(wei)或(huo)(huo)監察審(shen)(shen)(shen)計室(shi)對主(zhu)要負責人或(huo)(huo)分(fen)管(guan)(guan)領導的(de)決定(ding)存有異(yi)議，可按(an)規定(ding)向(xiang)上級內部(bu)審(shen)(shen)(shen)計機(ji)構提出(chu)復審(shen)(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室應對重要審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項進行(xing)(xing)后續審(shen)計(ji)(ji)(ji)，檢查審(shen)計(ji)(ji)(ji)決定或審(shen)計(ji)(ji)(ji)意見書的執行(xing)(xing)情況和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計室在審(shen)計事(shi)項結束后，應按照有關規(gui)定建立并(bing)妥善管(guan)理審(shen)計檔案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反本規(gui)定，有下列(lie)行為(wei)之一的被審(shen)計(ji)單位或(huo)(huo)個人(ren)，監察審(shen)計(ji)室可(ke)以視情節(jie)輕(qing)重(zhong)，提(ti)出(chu)警告、通(tong)報批評、經(jing)濟(ji)處(chu)罰或(huo)(huo)移(yi)送紀(ji)檢監察部門處(chu)理等(deng)建議，上報學校主(zhu)要負責人(ren)或(huo)(huo)分(fen)管領導，主(zhu)要負責人(ren)或(huo)(huo)分(fen)管領導應(ying)及時予(yu)以處(chu)理：

　　（一）拒(ju)絕或拖延提供(gong)與審計事(shi)項有(you)關(guan)的(de)文(wen)件、會(hui)計資(zi)料(liao)和證(zheng)明材料(liao)的(de)；

　　（二）轉移(yi)、隱匿、篡(cuan)改(gai)、銷(xiao)毀(hui)有關文件和會計資料的；

　　（三(san)）轉移(yi)、隱匿違法所得的財(cai)產的；

　　（四）弄虛作假，隱瞞事實真(zhen)相(xiang)的；

　　（五）阻撓審計(ji)人員行使職權，抗拒、破壞(huai)監督檢查的；

　　（六(liu)）拒不執(zhi)行審計(ji)意見書(shu)和審計(ji)決定的；

　　（七）報復陷(xian)害審計(ji)人員(yuan)和檢舉人的(de)。

　　以(yi)上行為構成犯罪的，應(ying)移交司法機(ji)關處理。

　　第二十三條  對違反本規定，有下列行為(wei)之(zhi)一的(de)審計機(ji)構和審計人員，學校應根據有關規定給(gei)予批評教(jiao)育或行政處分(fen)：

　　（一）濫(lan)用職權，謀取私利的；

　　（二）弄虛作假(jia)，徇私(si)舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家和學校造(zao)成重大損失(shi)的(de)；

　　（四）泄露(lu)國家秘密(mi)和被審計單位秘密(mi)的。

　　以上行(xing)為構成犯罪(zui)的，應移交司(si)法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本(ben)規(gui)定未盡之事宜，依國(guo)家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)執(zhi)行；本(ben)規(gui)定與國(guo)家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)條文有出入的(de)，以國(guo)家(jia)法(fa)律、法(fa)規(gui)為準。

　　第二十五條  本(ben)規定由監察(cha)審計室負(fu)責解釋。

　　第二十六條  本規(gui)定(ding)自下發之(zhi)日起施行(xing)。

                                                         　　（2009年12月(yue)4日印發）