深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規范(fan)學(xue)校內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)，健全內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)制(zhi)度，根據《中(zhong)(zhong)華人民共和國審(shen)計(ji)(ji)法》、《審(shen)計(ji)(ji)署(shu)關(guan)于(yu)內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)的規定(ding)》（審(shen)計(ji)(ji)署(shu)第4號(hao)令）、教(jiao)育部(bu)《教(jiao)育系(xi)統內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作(zuo)規定(ding)》（教(jiao)育部(bu)第17號(hao)令）、中(zhong)(zhong)國內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)協會《內(nei)部(bu)審(shen)計(ji)(ji)基本準則》等有(you)關(guan)法律、法規及制(zhi)度，結合我校實際，制(zhi)定(ding)本規定(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)內部審(shen)計(ji)(ji)工(gong)作是(shi)指學(xue)校(xiao)內部審(shen)計(ji)(ji)機構(gou)和(he)審(shen)計(ji)(ji)人員依(yi)據(ju)國家相關法(fa)律、法(fa)規、政策以及(ji)(ji)上級主(zhu)管部門(men)和(he)學(xue)校(xiao)的(de)規章制度，對學(xue)校(xiao)及(ji)(ji)所屬單位財(cai)務收支等經(jing)濟(ji)活動的(de)真(zhen)實性(xing)、合法(fa)性(xing)和(he)效(xiao)益性(xing)進行獨立監督、評價(jia)和(he)服務的(de)活動。旨在促進學(xue)校(xiao)及(ji)(ji)所屬各單位規范內部管理、遵守國家財(cai)經(jing)法(fa)規、加強黨風廉政建(jian)設、提高(gao)教育資金使用效(xiao)益，維護學(xue)校(xiao)合法(fa)權益，為(wei)學(xue)校(xiao)建(jian)設和(he)發(fa)展(zhan)服務。

　　第三條  學校(xiao)按照國家法(fa)律及有(you)關(guan)行(xing)政法(fa)規、規定(ding)，設立(li)內(nei)部(bu)審(shen)計機構(gou)，配備審(shen)計人員，建立(li)健全內(nei)部(bu)審(shen)計制度(du)，積極(ji)創造條(tiao)件，促進內(nei)部(bu)審(shen)計工作的(de)法(fa)制化、制度(du)化、規范化、常態化。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校審(shen)計(ji)(ji)部(bu)(bu)門(men)在學校主要負責人(ren)或分管領(ling)(ling)導的(de)直接領(ling)(ling)導下(xia)，依(yi)據(ju)國家相關法律、法規、政(zheng)策、規章(zhang)及制(zhi)度，獨立開展內部(bu)(bu)審(shen)計(ji)(ji)工作。同時接受上級審(shen)計(ji)(ji)機關的(de)業(ye)務指導和檢查(cha)。

　　第五條  學校應加強(qiang)對(dui)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)的領(ling)導，定(ding)期(qi)部(bu)署和(he)檢(jian)查審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)，聽取審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)工(gong)作(zuo)匯報(bao)，及時批復審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)，檢(jian)查審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)意見和(he)決定(ding)的執行(xing)情況，保證審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)機構和(he)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)人(ren)員履行(xing)審(shen)(shen)(shen)計(ji)(ji)職(zhi)責所必需(xu)的經費和(he)工(gong)作(zuo)條件。

　　第六條  監(jian)察審(shen)計室是學校設立的(de)獨立內部審(shen)計機構。

第三章  審計人員

　　第七條  學校(xiao)保證審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作所(suo)必需的人員編制，配備(bei)適合審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作需要的人員，并形(xing)成合理的專業(ye)、知識和年齡結構，保持審(shen)計(ji)(ji)(ji)隊伍的相對穩定。

　　監察審計室根據工作需要，經學校(xiao)主要負責(ze)人(ren)或分管領(ling)導批準，可聘請(qing)特約審計員、兼職(zhi)審計人(ren)員或委托社會中(zhong)介機(ji)構對有關事(shi)項進(jin)行(xing)審計，費用由學校(xiao)支付。

　　第八條  監察審(shen)(shen)計室應積極(ji)組(zu)織審(shen)(shen)計人員參加業(ye)務(wu)培訓(xun)，開展(zhan)審(shen)(shen)計理論研(yan)討(tao)，不斷提(ti)高審(shen)(shen)計業(ye)務(wu)質量，并依法接受(shou)上級(ji)審(shen)(shen)計機(ji)關對監察審(shen)(shen)計室業(ye)務(wu)質量的(de)檢查和評(ping)估。

　　審計人員實行持(chi)證上(shang)崗制(zhi)度(du)和(he)崗位培(pei)訓(xun)的后續(xu)教育(yu)制(zhi)度(du)。

　　第九條  審(shen)計人員(yuan)辦(ban)理(li)審(shen)計事項，須嚴(yan)格遵守內部審(shen)計準則和內部審(shen)計人員(yuan)職(zhi)業道德規(gui)范，嚴(yan)格執(zhi)行(xing)國家(jia)法律(lv)、法規(gui)規(gui)定的工作程序。做到依法審(shen)計、獨(du)立監督、忠于職(zhi)守、堅持原則、客觀(guan)公正(zheng)、廉潔奉公、保守秘密、勤奮敬業。不得濫用職(zhi)權、徇私舞弊、玩(wan)忽職(zhi)守、泄露秘密。

　　為保(bao)證(zheng)審(shen)計(ji)(ji)(ji)工作的獨(du)立性，實行審(shen)計(ji)(ji)(ji)回避(bi)制度。審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)與(yu)被審(shen)計(ji)(ji)(ji)對(dui)象或被審(shen)計(ji)(ji)(ji)事項有利害(hai)關系的，必(bi)須回避(bi)。被審(shen)計(ji)(ji)(ji)單(dan)位有權申請審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)回避(bi)。審(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員(yuan)的回避(bi)，由監察審(shen)計(ji)(ji)(ji)室負責人(ren)決定。

　　第十條  學校審(shen)計人(ren)員依法實(shi)施獨(du)立審(shen)計及行使內部(bu)審(shen)計監督(du)權，受(shou)國家法律保(bao)護(hu)，任何組(zu)織(zhi)和個人(ren)不得設置障礙(ai)或打擊報復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監察(cha)審(shen)計室按照學校主要(yao)負(fu)責人或(huo)分(fen)管領導的要(yao)求，履行下列職(zhi)責：

　　（一）對(dui)學校及(ji)所屬單位(wei)(含占控股或主導地(di)位(wei)的單位(wei)，下同(tong))的財政(zheng)收支(zhi)、財務收支(zhi)及(ji)其他有關的經濟活(huo)動進(jin)行審計；

　　（二）對(dui)學校(xiao)及所屬(shu)單位預(yu)算(suan)內、預(yu)算(suan)外(wai)資(zi)金的管理和使用情況進行審計(ji)；

　　（三）對學(xue)校內設機構及所屬(shu)單(dan)位領(ling)導人員的任(ren)期經濟責任(ren)進行審計；

　　（四）對學(xue)校及(ji)所屬單(dan)位基本(ben)建設工(gong)程項(xiang)目、維修(xiu)(xiu)、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修(xiu)(xiu)等工(gong)程項(xiang)目進行審計(ji)；

　　（五）對學校及所屬(shu)單位內部控制(zhi)制(zhi)度健全(quan)性和(he)有效(xiao)性以及風(feng)險管理進行評審(shen)；

　　（六）對(dui)學校及所屬單位經濟(ji)管理和效(xiao)益情(qing)況進行審計；

　　（七）對有關經(jing)濟(ji)活(huo)動提供(gong)咨詢服務(wu)；

　　（八）完(wan)成學校(xiao)主(zhu)要負責人(ren)或分管(guan)領導以及(ji)上(shang)級主(zhu)管(guan)部門交(jiao)辦的其他審計事(shi)項。

　　第十二條  監察審(shen)計室在履行內部審(shen)計職責時具有以下(xia)權限：

　　（一）參(can)加(jia)學校有關會(hui)議(yi)，組織召(zhao)開與(yu)審計事項有關的(de)會(hui)議(yi)；

　　（二）參與研究(jiu)制定(ding)有關的規章制度(du)，提出內部審計規章制度(du)，由學校(xiao)審定(ding)后公布施行(xing)；

　　（三）要求被審計單位(wei)按時報送財務收支(zhi)計劃、預算執行情況、決(jue)算、會計報表和其他有關文件、資料；

　　（四）檢查會計(ji)憑證(zheng)、賬(zhang)簿和(he)報表，查閱(yue)有(you)關文(wen)件(jian)、資料和(he)證(zheng)明材料，檢查資金(jin)和(he)財(cai)產，現場勘察實(shi)物；

　　（五）檢測有關(guan)的計算機(ji)系統和相(xiang)關(guan)電子數(shu)據、資(zi)料(liao)；

　　（六）向有關(guan)單位和個人調查與審計事項有關(guan)的問題，并取得相(xiang)關(guan)文件、資料(liao)和證明材(cai)料(liao)；

　　（七）對正在進行的嚴(yan)重違(wei)法違(wei)規、嚴(yan)重損(sun)失浪費行為，經學校領導批準，有(you)權(quan)做出臨時(shi)制(zhi)止決(jue)定；

　　（八）對可(ke)能轉移、隱匿、篡改、毀棄會(hui)計(ji)憑(ping)證、會(hui)計(ji)賬(zhang)簿、會(hui)計(ji)報(bao)表以及與(yu)經(jing)濟活動有關的(de)資料，經(jing)學校領導批準(zhun)，有權采取暫時封存的(de)臨時措施；

　　（九）提供糾(jiu)正、處理違法違規行為的(de)參(can)考意(yi)見，提出改進內(nei)部(bu)管理、提高(gao)經濟效益的(de)建議；

　　（十）對違法違規(gui)和造成損失浪(lang)(lang)費(fei)行為(wei)提出糾正(zheng)、處理意見；對嚴重違法違紀和造成嚴重損失浪(lang)(lang)費(fei)的有(you)關單位和個人，提出追究責任的建議；

　　（十一）對模范遵守(shou)財經法紀(ji)、經濟效益顯著(zhu)、貢獻突出(chu)的集(ji)體(ti)和個人，可以向(xiang)學校(xiao)領導提出(chu)給予表彰的建議。

　　對認真履行職責、恪盡(jin)職守、堅持原則、做出顯著成績的審(shen)計人員，可以建議學(xue)校(xiao)給予(yu)精神或(huo)物質獎勵。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監(jian)察審計(ji)室應(ying)根據(ju)主(zhu)要負責(ze)人(ren)或分管領(ling)導(dao)的意見(jian)和上級主(zhu)管部(bu)門的要求，擬定審計(ji)工作計(ji)劃(hua)，報經主(zhu)要負責(ze)人(ren)或分管領(ling)導(dao)批準后組織實施。

　　第十四條  監察審(shen)(shen)計室實行(xing)審(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)報(bao)告制(zhi)度，每(mei)年向學校主要負責(ze)人或分管領導提交本年度審(shen)(shen)計工(gong)作(zuo)報(bao)告。

　　第十五條  監(jian)察審(shen)計(ji)室根據審(shen)計(ji)工作(zuo)計(ji)劃確(que)定(ding)審(shen)計(ji)事項，組成審(shen)計(ji)組。了解被(bei)審(shen)計(ji)單位(wei)基(ji)本情(qing)況，編(bian)制審(shen)計(ji)方(fang)案(an)，并在實施審(shen)計(ji)前向被(bei)審(shen)計(ji)單位(wei)送達審(shen)計(ji)通知書。被(bei)審(shen)計(ji)單位(wei)應配合監(jian)察審(shen)計(ji)室的工作(zuo)。

　　第十六條  審(shen)(shen)計(ji)人員對審(shen)(shen)計(ji)事項實施審(shen)(shen)計(ji)，通過審(shen)(shen)查(cha)(cha)會計(ji)資料、審(shen)(shen)閱相關的文件資料、檢查(cha)(cha)現(xian)金及(ji)實物、向有關單位和(he)個人調查(cha)(cha)等方(fang)式，取得有關證明材料，填寫(xie)審(shen)(shen)計(ji)工作底稿(gao)。

　　第十七條  審(shen)(shen)計組(zu)對審(shen)(shen)計事項實施(shi)審(shen)(shen)計后，編(bian)制審(shen)(shen)計報告，報監(jian)(jian)察審(shen)(shen)計室負責人審(shen)(shen)核后征求(qiu)被審(shen)(shen)計單位意見(jian)。被審(shen)(shen)計單位應自接到審(shen)(shen)計報告（征求(qiu)意見(jian)稿）之日(ri)起10個工作日(ri)內，將(jiang)其書面(mian)意見(jian)送交監(jian)(jian)察審(shen)(shen)計室，逾期未送交即(ji)視為(wei)無異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組根據監察(cha)審(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)定(ding)的審(shen)(shen)計(ji)(ji)報(bao)告(gao)對審(shen)(shen)計(ji)(ji)事項做出評價，并出具審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見(jian)書(shu)；對違反國家規定(ding)的財政收支、財務收支行為，需(xu)要依法處理、處罰的，還應做出審(shen)(shen)計(ji)(ji)決定(ding)或者提(ti)出擬處理意見(jian)按程(cheng)序報(bao)學校審(shen)(shen)定(ding)。

　　監(jian)察審計(ji)(ji)(ji)室將審計(ji)(ji)(ji)報告、審計(ji)(ji)(ji)意(yi)見書和(he)審計(ji)(ji)(ji)決定一并報學校主(zhu)要負責(ze)人或分(fen)管領導審批，主(zhu)要負責(ze)人或分(fen)管領導應在10個工作日(ri)內批復(fu)，并責(ze)成監(jian)察審計(ji)(ji)(ji)室具體辦理和(he)監(jian)督執(zhi)行(xing)。經批準(zhun)的審計(ji)(ji)(ji)決定、審計(ji)(ji)(ji)意(yi)見書，須(xu)及時(shi)送(song)達被審計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)和(he)有關單(dan)(dan)位(wei)(wei)，被審計(ji)(ji)(ji)單(dan)(dan)位(wei)(wei)和(he)有關單(dan)(dan)位(wei)(wei)必(bi)須(xu)執(zhi)行(xing)。

　　第十九條  被(bei)審(shen)(shen)(shen)計單(dan)位和有(you)關單(dan)位對審(shen)(shen)(shen)計決(jue)定如有(you)異議(yi)，可以在(zai)收(shou)到審(shen)(shen)(shen)計決(jue)定之日(ri)起5個工(gong)作日(ri)內，向學校主(zhu)要負責(ze)人或分管(guan)領(ling)導(dao)提(ti)出書(shu)面報告(gao)，主(zhu)要負責(ze)人或分管(guan)領(ling)導(dao)應在(zai)10個工(gong)作日(ri)內做(zuo)出是(shi)否更改的決(jue)定。如果被(bei)審(shen)(shen)(shen)計單(dan)位、相(xiang)關單(dan)位或監察審(shen)(shen)(shen)計室對主(zhu)要負責(ze)人或分管(guan)領(ling)導(dao)的決(jue)定存(cun)有(you)異議(yi)，可按規(gui)定向上級(ji)內部審(shen)(shen)(shen)計機構提(ti)出復審(shen)(shen)(shen)。

　　第二十條  監察審(shen)計(ji)(ji)室應對重要(yao)審(shen)計(ji)(ji)事項進行后續審(shen)計(ji)(ji)，檢(jian)查審(shen)計(ji)(ji)決定或審(shen)計(ji)(ji)意見書的執行情況和結果。

　　第二十一條  監察審(shen)計(ji)室在審(shen)計(ji)事項結(jie)束(shu)后，應按照有關規定建立并妥(tuo)善(shan)管理審(shen)計(ji)檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對違反(fan)本規定，有下(xia)列行為之一(yi)的(de)被審(shen)計(ji)單位或(huo)個人，監(jian)察審(shen)計(ji)室(shi)可以(yi)視情節(jie)輕重，提出警告、通報(bao)批(pi)評、經(jing)濟處罰或(huo)移送紀檢監(jian)察部門(men)處理等建議(yi)，上報(bao)學(xue)校主(zhu)要(yao)負(fu)責人或(huo)分(fen)管領導(dao)，主(zhu)要(yao)負(fu)責人或(huo)分(fen)管領導(dao)應及時予以(yi)處理：

　　（一(yi)）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會(hui)計資料(liao)和證(zheng)明(ming)材(cai)料(liao)的；

　　（二）轉(zhuan)移、隱匿、篡改、銷毀有關文件和會計資料的；

　　（三）轉移、隱匿違法所得的(de)財產的(de)；

　　（四）弄(nong)虛(xu)作假，隱瞞事(shi)實真相的(de)；

　　（五(wu)）阻撓審計人(ren)員行使職權，抗拒、破壞監督(du)檢(jian)查的；

　　（六）拒不執(zhi)行(xing)審(shen)計(ji)意見書和審(shen)計(ji)決定的；

　　（七）報復陷害審計人(ren)員(yuan)和檢舉人(ren)的。

　　以(yi)上行為構成犯(fan)罪(zui)的，應移交司法(fa)機(ji)關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反(fan)本規(gui)定，有(you)下列行為(wei)之一的審計機構和審計人(ren)員，學校應根據有(you)關規(gui)定給予(yu)批評(ping)教育(yu)或行政處分：

　　（一(yi)）濫(lan)用(yong)職權，謀(mou)取私利(li)的；

　　（二(er)）弄虛作假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽職守，給國家(jia)和學校造成重大損失的；

　　（四(si)）泄露國家秘密和(he)被審計單位秘密的。

　　以上行為構成犯罪的，應移交司法機關(guan)處(chu)理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規(gui)(gui)定(ding)未盡之事宜，依國(guo)家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)執行；本規(gui)(gui)定(ding)與(yu)國(guo)家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)條文有出入的(de)，以國(guo)家(jia)法(fa)(fa)律(lv)、法(fa)(fa)規(gui)(gui)為準。

　　第二十五條  本(ben)規定由監(jian)察審計(ji)室(shi)負責解釋。

　　第二十六條  本規定自下(xia)發之(zhi)日起施行。

                                                         　　（2009年12月(yue)4日印發）