深圳職業技術學院關于內部審計工作的規定（試行）

深職院〔2009〕156號

第一章　總則

　　第一條  為(wei)了規(gui)(gui)范學(xue)校內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作，健全內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)制度(du)，根(gen)據《中華人(ren)民共(gong)和國審(shen)(shen)計(ji)法》、《審(shen)(shen)計(ji)署(shu)關(guan)于內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作的規(gui)(gui)定(ding)》（審(shen)(shen)計(ji)署(shu)第4號令）、教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)《教(jiao)育系統(tong)內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)工作規(gui)(gui)定(ding)》（教(jiao)育部(bu)(bu)(bu)第17號令）、中國內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)協(xie)會《內(nei)部(bu)(bu)(bu)審(shen)(shen)計(ji)基(ji)本準(zhun)則》等有關(guan)法律、法規(gui)(gui)及制度(du)，結合我校實(shi)際，制定(ding)本規(gui)(gui)定(ding)。

　　第二條  學(xue)校(xiao)內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)工作是指學(xue)校(xiao)內(nei)(nei)部審(shen)計(ji)機(ji)構和(he)審(shen)計(ji)人(ren)員依據國家(jia)相(xiang)關法(fa)律、法(fa)規(gui)、政策以及上級主管部門(men)和(he)學(xue)校(xiao)的(de)規(gui)章(zhang)制(zhi)度，對學(xue)校(xiao)及所(suo)屬(shu)單位(wei)財(cai)務(wu)收支等經濟活動的(de)真(zhen)實性、合法(fa)性和(he)效(xiao)益(yi)性進(jin)行獨立(li)監督、評價和(he)服(fu)務(wu)的(de)活動。旨在促進(jin)學(xue)校(xiao)及所(suo)屬(shu)各單位(wei)規(gui)范內(nei)(nei)部管理(li)、遵守(shou)國家(jia)財(cai)經法(fa)規(gui)、加強黨(dang)風廉政建設、提高教育資金(jin)使用(yong)效(xiao)益(yi)，維(wei)護(hu)學(xue)校(xiao)合法(fa)權益(yi)，為學(xue)校(xiao)建設和(he)發展服(fu)務(wu)。

　　第三條  學(xue)校按照國(guo)家法(fa)律及有關行政法(fa)規(gui)、規(gui)定，設立內(nei)(nei)部審計(ji)機構，配備審計(ji)人員，建(jian)立健全內(nei)(nei)部審計(ji)制(zhi)度，積極創造條件，促進內(nei)(nei)部審計(ji)工作的法(fa)制(zhi)化(hua)、制(zhi)度化(hua)、規(gui)范(fan)化(hua)、常(chang)態化(hua)。

第二章  組織和領導

　　第四條  學校(xiao)審計(ji)部門(men)在學校(xiao)主要(yao)負(fu)責人或分管領導的(de)直接領導下，依據國家相關法律、法規、政(zheng)策、規章及制度，獨立開(kai)展內部審計(ji)工作。同時接受(shou)上(shang)級審計(ji)機關的(de)業務指導和檢查。

　　第五條  學(xue)校應加強對審計(ji)(ji)工作的領導，定期部署和檢(jian)查審計(ji)(ji)工作，聽(ting)取審計(ji)(ji)工作匯報，及時(shi)批復(fu)審計(ji)(ji)報告(gao)，檢(jian)查審計(ji)(ji)意見和決定的執行(xing)(xing)情況，保證(zheng)審計(ji)(ji)機(ji)構和審計(ji)(ji)人員履行(xing)(xing)審計(ji)(ji)職責(ze)所必需的經(jing)費和工作條件(jian)。

　　第六條  監察審計室(shi)是學校設(she)立的獨(du)立內(nei)部(bu)審計機(ji)構。

第三章  審計人員

　　第七條  學(xue)校保(bao)證審計(ji)(ji)工作所必需(xu)的(de)人員編制，配備適合審計(ji)(ji)工作需(xu)要的(de)人員，并(bing)形成合理的(de)專業、知識和(he)年(nian)齡結構，保(bao)持審計(ji)(ji)隊伍的(de)相(xiang)對穩定。

　　監(jian)察(cha)審(shen)計(ji)(ji)室根(gen)據工作需要，經學(xue)校主要負責(ze)人或分管領(ling)導批準(zhun)，可聘請特約審(shen)計(ji)(ji)員、兼職審(shen)計(ji)(ji)人員或委(wei)托社(she)會中介機構(gou)對(dui)有關事項進行審(shen)計(ji)(ji)，費(fei)用由學(xue)校支(zhi)付。

　　第八條  監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)應積極組織審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)人(ren)員參加業務培訓，開(kai)展審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)理論研討，不斷(duan)提高(gao)審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)業務質量，并依法接受上級審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)機關(guan)對監(jian)察審(shen)(shen)計(ji)(ji)(ji)室(shi)業務質量的(de)檢查和評估。

　　審計人員實行(xing)持(chi)證上崗(gang)制度和崗(gang)位培訓的后(hou)續教育(yu)制度。

　　第九條  審計人員(yuan)辦理審計事(shi)項，須嚴(yan)格(ge)遵守內部(bu)(bu)審計準則(ze)和內部(bu)(bu)審計人員(yuan)職(zhi)業道德規(gui)范，嚴(yan)格(ge)執(zhi)行國家法律、法規(gui)規(gui)定的工(gong)作程序。做(zuo)到(dao)依(yi)法審計、獨立監(jian)督、忠于職(zhi)守、堅持(chi)原則(ze)、客觀公正、廉潔奉公、保守秘(mi)密(mi)、勤奮(fen)敬(jing)業。不得濫用(yong)職(zhi)權、徇私舞弊(bi)、玩忽職(zhi)守、泄(xie)露秘(mi)密(mi)。

　　為保(bao)證審(shen)計(ji)工作的獨立性(xing)，實(shi)行(xing)審(shen)計(ji)回(hui)避(bi)制(zhi)度。審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)與被(bei)(bei)審(shen)計(ji)對象或被(bei)(bei)審(shen)計(ji)事項有(you)利(li)害關系的，必(bi)須(xu)回(hui)避(bi)。被(bei)(bei)審(shen)計(ji)單位有(you)權申請審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)回(hui)避(bi)。審(shen)計(ji)人(ren)(ren)員(yuan)的回(hui)避(bi)，由監察審(shen)計(ji)室負責人(ren)(ren)決(jue)定。

　　第十條  學校審(shen)計人員依法(fa)實施獨立審(shen)計及行使內部審(shen)計監督權，受國家法(fa)律保護，任何(he)組織和個(ge)人不得設置障礙或打擊報(bao)復。

第四章  內部審計機構職責和權限

　　第十一條  監(jian)察審計室按照學校主(zhu)要負責(ze)人或分管領導的要求，履行(xing)下(xia)列職責(ze)：

　　（一）對學校(xiao)及所屬單位(含占控股或主導地(di)位的單位，下同)的財政收支、財務收支及其他有(you)關的經(jing)濟(ji)活動進行審計；

　　（二）對學(xue)校及所屬單位預算內(nei)、預算外資金的管理和使(shi)用情(qing)況(kuang)進行審(shen)計；

　　（三）對(dui)學校內(nei)設機構及所屬單(dan)位領導人員的(de)任(ren)期經(jing)濟責任(ren)進(jin)行審計；

　　（四）對學校及所屬單位基(ji)本建設工(gong)程項目、維修、裝(zhuang)飾、裝(zhuang)修等工(gong)程項目進行審計；

　　（五）對學校(xiao)及(ji)(ji)所(suo)屬單(dan)位內(nei)部控制制度健全性和(he)有效性以及(ji)(ji)風(feng)險管理(li)進(jin)行評審；

　　（六）對(dui)學校及所屬單位經濟管理(li)和(he)效益情(qing)況進行審計(ji)；

　　（七）對(dui)有關經濟活動提供咨(zi)詢服(fu)務；

　　（八(ba)）完成學校(xiao)主(zhu)要負責人或分(fen)管領(ling)導(dao)以及上級主(zhu)管部門交辦的其(qi)他審計事(shi)項。

　　第十二條  監察審計(ji)(ji)室(shi)在履(lv)行內部(bu)審計(ji)(ji)職責時(shi)具有以下權限(xian)：

　　（一(yi)）參加學(xue)校有(you)(you)關會議(yi)，組(zu)織召開與審計事項有(you)(you)關的會議(yi)；

　　（二）參與(yu)研究制定(ding)(ding)有關的規(gui)章制度(du)，提(ti)出內部審計規(gui)章制度(du)，由學校審定(ding)(ding)后(hou)公(gong)布(bu)施(shi)行(xing)；

　　（三）要求被審(shen)計(ji)單位按(an)時報送財(cai)務收支計(ji)劃(hua)、預算(suan)執(zhi)行情況、決算(suan)、會計(ji)報表和其(qi)他有關文件、資(zi)料；

　　（四）檢(jian)(jian)查(cha)會計憑證(zheng)、賬簿和(he)報(bao)表，查(cha)閱有關(guan)文件、資料和(he)證(zheng)明材料，檢(jian)(jian)查(cha)資金和(he)財(cai)產(chan)，現場勘(kan)察(cha)實物(wu)；

　　（五）檢測有關的計(ji)算(suan)機系統和相關電(dian)子(zi)數據、資料；

　　（六(liu)）向(xiang)有關(guan)單位(wei)和個(ge)人調查與審(shen)計事項有關(guan)的(de)問(wen)題，并取得相(xiang)關(guan)文件、資料和證明材料；

　　（七）對正在進行的嚴重(zhong)違法違規(gui)、嚴重(zhong)損失(shi)浪費(fei)行為，經學校(xiao)領導批(pi)準(zhun)，有權(quan)做(zuo)出(chu)臨時制(zhi)止決定；

　　（八）對可能轉移(yi)、隱匿、篡改、毀(hui)棄會(hui)計(ji)憑證、會(hui)計(ji)賬簿、會(hui)計(ji)報(bao)表以及(ji)與經濟活(huo)動有關的資料，經學校(xiao)領導批(pi)準，有權(quan)采取(qu)暫時封存的臨時措施；

　　（九）提供糾正、處理違法違規行為的(de)參考意見，提出改(gai)進內部管(guan)理、提高(gao)經濟效益的(de)建議；

　　（十）對(dui)違(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)規和造成損失(shi)浪費(fei)行(xing)為(wei)提(ti)出(chu)糾正、處理(li)意見(jian)；對(dui)嚴(yan)重(zhong)違(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)紀和造成嚴(yan)重(zhong)損失(shi)浪費(fei)的(de)有關單位(wei)和個人，提(ti)出(chu)追究責任的(de)建議(yi)；

　　（十(shi)一）對(dui)模范遵(zun)守財(cai)經(jing)法(fa)紀、經(jing)濟效益(yi)顯著、貢獻(xian)突出的(de)(de)集體(ti)和個(ge)人，可以向(xiang)學校領導提出給予表彰的(de)(de)建議。

　　對認真履行職責、恪盡職守、堅持(chi)原則、做(zuo)出顯著成(cheng)績的(de)審計人員，可以建(jian)議(yi)學校給予精神或物質獎勵(li)。

第五章  內部審計工作程序

　　第十三條  監察(cha)審(shen)(shen)計室應根據主(zhu)(zhu)要負(fu)責人或(huo)分管領導的(de)意(yi)見和上級(ji)主(zhu)(zhu)管部門的(de)要求(qiu)，擬定審(shen)(shen)計工(gong)作計劃，報(bao)經主(zhu)(zhu)要負(fu)責人或(huo)分管領導批(pi)準后組織實施。

　　第十四條  監察審計室實行審計工作(zuo)報告制度(du)，每(mei)年向(xiang)學校主要負責(ze)人或分管(guan)領導提交本年度(du)審計工作(zuo)報告。

　　第十五條  監察審計(ji)室根據審計(ji)工作計(ji)劃確定審計(ji)事項，組(zu)成審計(ji)組(zu)。了解被審計(ji)單(dan)位基本情況，編制審計(ji)方案，并在實(shi)施審計(ji)前向被審計(ji)單(dan)位送達審計(ji)通知書(shu)。被審計(ji)單(dan)位應(ying)配(pei)合監察審計(ji)室的工作。

　　第十六條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)人員對審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)，通過審(shen)(shen)(shen)查會計(ji)資料(liao)、審(shen)(shen)(shen)閱相關的文件資料(liao)、檢查現金及實物(wu)、向有關單位和個人調查等(deng)方式，取得有關證明材料(liao)，填寫審(shen)(shen)(shen)計(ji)工作底(di)稿。

　　第十七條  審(shen)(shen)(shen)計(ji)組對審(shen)(shen)(shen)計(ji)事項實施審(shen)(shen)(shen)計(ji)后，編制審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告，報監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室負責人(ren)審(shen)(shen)(shen)核后征(zheng)求被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位意見。被(bei)審(shen)(shen)(shen)計(ji)單位應(ying)自接到審(shen)(shen)(shen)計(ji)報告（征(zheng)求意見稿）之日起10個工作(zuo)日內，將其書面意見送交監(jian)察(cha)審(shen)(shen)(shen)計(ji)室，逾期(qi)未(wei)送交即視為無(wu)異議。

　　第十八條  審(shen)(shen)計(ji)(ji)組根據監察審(shen)(shen)計(ji)(ji)室審(shen)(shen)定的(de)審(shen)(shen)計(ji)(ji)報告對(dui)審(shen)(shen)計(ji)(ji)事(shi)項做出評(ping)價，并(bing)出具審(shen)(shen)計(ji)(ji)意見書；對(dui)違反國家規定的(de)財(cai)政收(shou)支、財(cai)務收(shou)支行為，需要依法處(chu)理、處(chu)罰的(de)，還應做出審(shen)(shen)計(ji)(ji)決(jue)定或者提出擬處(chu)理意見按(an)程序報學校(xiao)審(shen)(shen)定。

　　監(jian)察(cha)審計(ji)(ji)(ji)室將(jiang)審計(ji)(ji)(ji)報(bao)告、審計(ji)(ji)(ji)意見(jian)書和(he)審計(ji)(ji)(ji)決定一(yi)并報(bao)學校主要負責人或分(fen)管領導審批(pi)(pi)，主要負責人或分(fen)管領導應在10個工作日內批(pi)(pi)復，并責成(cheng)監(jian)察(cha)審計(ji)(ji)(ji)室具體辦理和(he)監(jian)督(du)執(zhi)行。經批(pi)(pi)準的審計(ji)(ji)(ji)決定、審計(ji)(ji)(ji)意見(jian)書，須及時送(song)達被(bei)審計(ji)(ji)(ji)單位和(he)有(you)關單位，被(bei)審計(ji)(ji)(ji)單位和(he)有(you)關單位必須執(zhi)行。

　　第十九條  被審(shen)計單位(wei)(wei)和有關(guan)單位(wei)(wei)對審(shen)計決定如有異(yi)議，可以(yi)在收到(dao)審(shen)計決定之日起5個(ge)(ge)工(gong)作(zuo)日內，向學校主(zhu)要負(fu)責人或分(fen)(fen)管領導(dao)(dao)提(ti)出(chu)書面報告，主(zhu)要負(fu)責人或分(fen)(fen)管領導(dao)(dao)應在10個(ge)(ge)工(gong)作(zuo)日內做(zuo)出(chu)是否更改的決定。如果被審(shen)計單位(wei)(wei)、相關(guan)單位(wei)(wei)或監(jian)察審(shen)計室對主(zhu)要負(fu)責人或分(fen)(fen)管領導(dao)(dao)的決定存(cun)有異(yi)議，可按規定向上級內部審(shen)計機(ji)構提(ti)出(chu)復(fu)審(shen)。

　　第二十條  監(jian)察審(shen)(shen)(shen)計室應對重要審(shen)(shen)(shen)計事項進(jin)行后續審(shen)(shen)(shen)計，檢查(cha)審(shen)(shen)(shen)計決定或審(shen)(shen)(shen)計意見(jian)書的執行情(qing)況和結(jie)果。

　　第二十一條  監(jian)察審(shen)(shen)計室在審(shen)(shen)計事項結(jie)束(shu)后，應(ying)按照有關規定(ding)建立并妥善管理(li)審(shen)(shen)計檔(dang)案。

第六章 法律責任

　　第二十二條  對(dui)違(wei)反本規定，有下列(lie)行為之一的(de)被審計單位(wei)或個(ge)人，監(jian)察(cha)審計室可以(yi)視情節(jie)輕重(zhong)，提出(chu)警告(gao)、通報批(pi)評、經濟處罰或移(yi)送紀檢監(jian)察(cha)部門處理(li)(li)等建議，上(shang)報學校主要負(fu)責人或分(fen)管領導(dao)(dao)，主要負(fu)責人或分(fen)管領導(dao)(dao)應(ying)及時予以(yi)處理(li)(li)：

　　（一）拒絕或拖延提供與審計事項(xiang)有關的文件、會計資料和證明材(cai)料的；

　　（二(er)）轉移、隱匿、篡改、銷毀有關(guan)文件和會計資料(liao)的；

　　（三）轉移、隱匿違(wei)法所得的財產的；

　　（四(si)）弄虛作假，隱瞞事實真相的(de)；

　　（五）阻撓審計(ji)人員行使職權(quan)，抗拒、破壞監(jian)督檢查的(de)；

　　（六）拒不執行審計(ji)意見(jian)書(shu)和審計(ji)決定的；

　　（七）報(bao)復陷害(hai)審(shen)計人員(yuan)和檢舉人的。

　　以上行(xing)為構成犯罪的(de)，應移交司(si)法機關處理。

　　第二十三條  對違(wei)反本規(gui)定(ding)，有(you)下列行為之一的(de)審計機構和審計人員，學校應(ying)根據有(you)關(guan)規(gui)定(ding)給予批評教(jiao)育或行政處分：

　　（一）濫用職權，謀取私利的；

　　（二）弄(nong)虛(xu)作(zuo)假，徇私舞弊的；

　　（三）玩忽(hu)職守，給國家和學校造(zao)成重大損失的(de)；

　　（四）泄露國家(jia)秘(mi)密(mi)和被審計單位秘(mi)密(mi)的。

　　以上行為構成犯(fan)罪的，應移交司法機關處理。

第七章    附  則

　　第二十四條  本規定(ding)未盡之事宜，依國(guo)家法律(lv)、法規執行；本規定(ding)與國(guo)家法律(lv)、法規條(tiao)文有(you)出入的，以國(guo)家法律(lv)、法規為(wei)準。

　　第二十五條  本規定(ding)由監察(cha)審計室負責解釋(shi)。

　　第二十六條  本規(gui)定自下(xia)發之日起施行。

                                                         　　（2009年12月4日印發(fa)）